Anfang April forderte US-Finanzministerin Janet Yellen Länder weltweit dazu auf, einen Mindestkörperschaftssteuersatz von 21 % einzuführen. Yellens Vorschlag kam wenige Tage, nachdem US-Präsident Joe Biden einen Infrastrukturplan in Höhe von 2 Billionen US-Dollar vorgestellt hatte. Im Rahmen des Ausgabenplans würde die Biden-Regierung den nationalen Körperschaftssteuersatz von 28 % auf 21 % erhöhen.
Kritiker einer Erhöhung des US-Körperschaftssteuersatzes sagen, dass eine Erhöhung Unternehmen dazu zwingen würde, in Länder mit niedrigeren Steuern zu fliehen, was den USA Arbeitsplätze und Steuereinnahmen kosten würde. Yellens Vorschlag zielt darauf ab, gleiche Wettbewerbsbedingungen zu schaffen, sodass Unternehmen weniger Anreize haben, in Länder mit niedrigen Steuersätzen zu ziehen.
Globale Mindeststeuer und der Wettlauf nach unten
Befürworter fordern seit Jahren eine globale Mindeststeuer – zumal Länder auf der ganzen Welt in den letzten Jahrzehnten ihre Steuersätze kontinuierlich gesenkt haben.
Der weltweite durchschnittliche Körperschaftssteuersatz betrug 49 1985 %. Der weltweite Durchschnitt sank im Jahr 23 auf 2019 %. Im Jahr 2017 senkten die Vereinigten Staaten ihren eigenen Körperschaftssteuersatz von 21 % auf 35 % – den damals höchsten Satz der Welt.
Länder senken ihre Steuersätze, um für ausländische Unternehmen attraktiv zu werden, die unternehmensfreundliche Märkte für eine globale Expansion suchen. Diese Finanzstrategie wird als „Race to the Bottom“ bezeichnet.
Kritiker sagen, dass der Wettlauf nach unten den Ländern dringend benötigte Steuereinnahmen entzieht. Wenn Unternehmen den Großteil ihres Einkommens in steuerfreundlichen Ländern erzielen, zahlen sie in Ländern mit höheren Sätzen weniger Steuern. Infolgedessen müssen Länder, die mehr Auslandsinvestitionen anstreben, ihre Steuersätze senken, um wettbewerbsfähig zu bleiben.
Nach Angaben des Internationalen Währungsfonds verlieren die Regierungen der Welt jedes Jahr etwa 500 Milliarden US-Dollar, weil Unternehmen ihre Gewinne in Ländern mit geringeren Steuern abschöpfen. Allein die USA Jedes Jahr entgehen ihr 100 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen, während das Vereinigte Königreich verliert $ 25 Milliarden jährlich.
Kritiker einer globalen Mindeststeuer sagen, dass die Konzerne ihren Arbeitnehmern einfach weniger zahlen würden, um die höheren Steuern zu begleichen. Andere sagen, eine Mindeststeuer würde den Entwicklungsländern die Möglichkeit nehmen, ausländische Unternehmen anzulocken, was ihre globale wirtschaftliche Wettbewerbsfähigkeit beeinträchtigen würde.
Welche Länder wären am stärksten von der globalen Mindeststeuer betroffen?
Länder mit niedrigerem Einkommen sind nicht die Einzigen, die niedrige Körperschaftssteuersätze nutzen, um ausländische Investitionen anzuziehen. Diese fünf Industrienationen haben einige der niedrigsten Steuersätze der Welt – und wären von einer globalen Mindeststeuer am stärksten betroffen.
1. Ungarn
Ungarn hat den niedrigsten Körperschaftsteuersatz in Europa (9 %) und einen der niedrigsten weltweit. Im Januar 2017 senkte Premierminister Viktor Orban den Steuersatz des Landes von 9 % auf 19 %, um mehr ausländische Investitionen anzuziehen.
Etwas mehr als vier Jahre später ist es keine Überraschung, dass Ungarn sich der Idee einer globalen Mindeststeuer widersetzt. Ungarns Staatssekretär für Steuerangelegenheiten, Norbert Izer, bezeichnete Yellens Vorschlag als „Verletzung der Souveränität“. Izer sagte, dass Ungarn würde „keiner Lösung zustimmen, die den lokalen Unternehmen das Leben erschwert oder die finanzielle Souveränität des ungarischen Staates verringert“.
2. Irland
Irland ist dank seiner Nähe zu anderen Handelszentren der Europäischen Union (EU) und seinem Körperschaftssteuersatz von 12.5 % – dem zweitniedrigsten in Europa – ein renommiertes Wirtschaftszentrum. Der niedrige Steuersatz hilft Irland, viele der größten multinationalen Unternehmen der Welt anzuziehen, von Technologiegiganten wie Intel und Microsoft bis hin zu Arzneimittelherstellern wie Pfizer und Merck.
Während viele Volkswirtschaften weltweit im ersten Jahr der COVID-19-Pandemie schrumpften, Irland war eines der wenigen Länder, das ein BIP-Wachstum verzeichnete. Die starke Leistung wurde durch Irlands große Zahl an Technologie- und Pharmaunternehmen angetrieben, die trotz des weltweiten Wirtschaftsabschwungs florierten.
3. Kanada
Kanadas Körperschaftssteuersatz von 15 % lockt Unternehmen an, die ihre Präsenz in Nordamerika aufrechterhalten möchten, ohne höhere Steuern in den USA zu zahlen. Während niedrige Steuern Kanada dabei helfen, mit den USA um Auslandsinvestitionen zu konkurrieren, ist das Land begeistert von einem einheitlichen weltweiten Steuersatz.
Die kanadische Finanzministerin Chyrstia Freeland sagt, ihr Land unterstütze Yellens Vorschlag. „In wirtschaftlicher Hinsicht steht unsere Regierung auf einer guten Linie mit Janet Yellen und der Biden-Regierung.“ sagte Freeland. „Ich bin ein großer Verfechter multilateraler Maßnahmen und bin durch die Gespräche darüber sehr ermutigt.“
4. Hongkong
Mit einem Körperschaftssteuersatz von 16.5 % ist Hongkong ein globales Handelszentrum mit unternehmensfreundlicher Steuer- und Wirtschaftspolitik. Erst im März erklärte Hongkongs oberster Verwaltungsminister gegenüber ausländischen Investoren: „Sehr niedrige Steuern in Hongkong sind gewährleistet" in die Zukunft. Yellens Vorschlag gefährdet jedoch den steuerfreundlichen Status Hongkongs.
Internationale Unternehmen würden weiterhin Anreize finden, nach Hongkong zu expandieren, wenn das Land eine globale Mindeststeuer einhalten würde. Die Steuergesetzgebung Hongkongs ist einfach, sodass ausländische Unternehmen ihre Schulden schnell ermitteln und bezahlen können. Das Land verlangt keine Steuern auf Kapitalgewinne, Dividenden oder Verkäufe. Zu den weiteren Vorteilen einer Geschäftstätigkeit in Hongkong gehören ein starker Rechtsschutz für Unternehmen und die Zugehörigkeit zu einem international renommierten Finanzzentrum.
5. Singapur
Singapur gilt wie Hongkong weithin als eines der wirtschaftsfreundlichsten Länder der Welt. Auch wenn Singapurs Körperschaftssteuersatz von 17 % zu seiner Attraktivität beiträgt, wird Singapur auch bei einer Anhebung des Steuersatzes ein attraktives Expansionsziel bleiben.
Singapur verfügt über benutzerfreundliche Geschäftsanforderungen, was es für internationale Unternehmen einfach macht, im Land konform zu agieren. Es ist auch die Heimat einiger der berühmtesten Persönlichkeiten der Welt High-Tech-Unternehmen und eine blühende Startup-Kultur. Das Land bietet zahlreiche Zuschüsse, Darlehen und Anreize für ausländische Unternehmen und stärkt damit seinen Ruf als Zentrum für die innovativsten Unternehmen der Welt.
Gehen Sie bei der Expansion mit Velocity Global strategisch vor
Es wird nicht einfach sein, einen Konsens für eine globale Mindeststeuer zu erzielen, wie der Widerstand von Ländern wie Ungarn zeigt. Die G-20-Länder sind jedoch optimistisch, dass sie sich bis Mitte 2021 auf einen globalen Mindeststeuersatz einigen werden. Unternehmen, die eine internationale Expansion in Betracht ziehen, müssen die Situation im Auge behalten, um zu verstehen, wie sich Änderungen ausländischer Steuersätze auf ihre wirtschaftliche Rentabilität in neuen Märkten auswirken. Velocity Global ist hier, um zu helfen.
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