Was jeder E-Commerce-Verkäufer über Umsatzsteuerbefreiungen wissen muss

Wenn Sie in einem der 18 Bundesstaaten mit einem Umsatzsteuerurlaub im Jahr 2021 (plus Puerto Rico) verkaufen, müssen Sie verstehen, wie sich diese vorübergehenden steuerfreien Zeiträume auf die Einhaltung der Umsatzsteuer auswirken können. Früher waren die Umsatzsteuerbefreiungen in erster Linie ein Anliegen inländischer Unternehmen und können sich nun auch auf Online-Verkäufer auswirken, die keine physische Präsenz im Staat haben – und sie können die Einhaltung der Umsatzsteuer durcheinander bringen, wenn sie nicht ordnungsgemäß gehandhabt werden.

Beim Verkauf in einen Bundesstaat, in dem die Umsatzsteuer gilt, gibt es zahlreiche Fallen, unter anderem:

• Start- und Endzeiten.
• Teilnahmemöglichkeiten.
• Qualifizierte Produkte.
• Preisbeschränkungen.
• Rückgabe und Umtausch.
• Versand-und Bearbeitungs.

Start- und Endzeiten

Insgesamt bieten 18 Bundesstaaten und Puerto Rico im Jahr 31 mindestens 2021 Umsatzsteuerbefreiungen an. Weitere Staaten könnten sich dazu entschließen, dasselbe zu tun, obwohl das immer unwahrscheinlicher erscheint.

Der Höhepunkt der Umsatzsteuer-Ferienzeit ist der Sommer, sie kann jedoch zu jeder Jahreszeit stattfinden: Die ersten beiden steuerfreien Zeiträume im Jahr 2021 fanden im Februar statt; die letzte wird nach Thanksgiving in New Mexico stattfinden.

Jeder Umsatzsteuerurlaub beginnt und endet zu einer bestimmten Zeit an einem bestimmten Datum. Beispielsweise beginnt in Florida der Umsatzsteuerurlaub für den Schulanfang am Samstag, dem 31. Juli, und endet am Montag, dem 9. August Finanzministerium von Florida Die Anleitung wird nicht konkreter, aber Steuerbescheid von Virginia tut: Der Umsatzsteuerurlaub beginnt am 6. August um 12:01 Uhr und endet am 8. August um 11:59 Uhr.

Ja, es kann also notwendig sein, Ihre Kassensysteme auf die Minute genau zu kalibrieren, um sicherzustellen, dass sie nicht fälschlicherweise die Umsatzsteuer auf qualifizierte Transaktionen anwenden oder Befreiungen auf Käufe ausweiten, die nach dem Ende des Urlaubs erfolgen. Und sobald Sie den Zeitpunkt und den Ort eines Umsatzsteuerurlaubs festgelegt haben, müssen Sie dessen Umfang weiter präzisieren. 

Teilnahmemöglichkeiten

Sie müssen feststellen, ob Sie an der Umsatzsteuerbefreiung eines Staates teilnehmen müssen, ob Sie die geltenden lokalen Steuern einziehen oder befreien müssen und ob Sie die Steuer auf nicht qualifizierte Artikel übernehmen dürfen – sofern Sie dies wünschen.

In den meisten Bundesstaaten sind Umsatzsteuerbefreiungen für die örtlichen Gerichtsbarkeiten obligatorisch, in einigen wenigen Bundesstaaten ist es den örtlichen Steuerhoheitsgebieten (z. B. Städten und Kreisen) jedoch möglich, sich davon abzumelden. Das ist in Alabama und Missouri der Fall. Jedes Jahr veröffentlichen das Finanzministerium von Alabama und das Finanzministerium von Missouri Listen der teilnehmenden oder nicht teilnehmenden Gerichtsbarkeiten. Leider ändern sich diese Listen manchmal in letzter Minute kann dazu führen, dass Sie durcheinander geraten. 

Viele Bundesstaaten verlangen außerdem von allen Unternehmen, dass sie an Umsatzsteuerbefreiungen teilnehmen. Einige Staaten bieten jedoch eine Wahlmöglichkeit an. Daher müssen Einzelhändler an der steuerfreien Zeit in Massachusetts teilnehmen, nicht jedoch an den Umsatzsteuerferien zum Schulanfang in New Mexico.

Alle Unternehmen, die während des jährlichen Umsatzsteuerurlaubs in Iowa geöffnet haben, müssen daran teilnehmen und können die Umsatzsteuer auf nicht qualifizierte Artikel nicht übernehmen. Im Gegensatz, In Texas können Einzelhändler die Umsatzsteuer selbst zahlen anstatt es an die Kunden weiterzugeben. 

Nachdem Sie diese Faktoren ermittelt haben, müssen Sie Kassensysteme einrichten, um qualifizierte Produkte von der Steuer auszunehmen.

Qualifizierende Produkte

Während der Umsatzsteuerbefreiung in Massachusetts kommen die meisten einzelnen Gegenstände des persönlichen Eigentums unter die vorübergehende Befreiung. Die meisten Staaten sind bei weitem nicht so großzügig.

Umsatzsteuerurlaube konzentrieren sich in der Regel auf ein Thema, etwa den Schulanfang oder die Vorbereitung auf den Notfall. Kleidung und Schulmaterial sind während einer Schulanfangsveranstaltung von der Steuer befreit, während Batterien, Generatoren und Planen während der steuerfreien Zeiten für die Notfallvorbereitung von der Steuer befreit sind. 

Die Ausnahme gilt jedoch möglicherweise nicht für alle Produkte, die unter die abgedeckte Kategorie fallen. Beispielsweise kommen Regenmäntel für die Umsatzsteuerbefreiung in Mississippi in Betracht, Rollerblades jedoch nicht. Eine Angelweste würde in Frage kommen, es sei denn, sie hilft Ihnen beim Schwimmen, und Sie müssen jedes Produkt besteuern, das nicht in der umfassenden Liste förderfähiger Schulmaterialien enthalten ist. 

Selbst qualifizierte Artikel müssen möglicherweise besteuert werden, wenn sie die Preisbeschränkung überschreiten. 

Preisbeschränkungen

Die meisten Umsatzsteuerferien beinhalten Preisobergrenzen. In vielen Bundesstaaten, in denen Kleidung vorübergehend von der Steuer befreit ist, würde ein Kleid im Wert von 50 US-Dollar für eine Befreiung in Frage kommen, ein Kleid im Wert von 250 US-Dollar dagegen nicht.

Es gibt einige Ausnahmen von der Price-Cap-Regel. In Marylands steuerfreiem Zeitraum für energieeffiziente Geräte gibt es keine Preisbeschränkungen. Dies gilt auch nicht für die Umsatzsteuerbefreiung in South Carolina im August oder die Umsatzsteuerbefreiung in Mississippi für Munition, Schusswaffen und bestimmte Jagdbedarfsartikel.

Massachusetts hat einen bewundernswert einfachen Schwellenwert: 2,500 US-Dollar pro einzelnem materiellen persönlichen Eigentum. Es steht in krassem Gegensatz zu Florida, wo die diesjährige Veranstaltung stattfand Freizeitbedarf und Eintrittspreise, Umsatzsteuerurlaub Befreit sind die ersten 50 $ des Verkaufspreises von Sicherheitsfackeln, die ersten 75 $ des Verkaufspreises von Paddeln usw. 

Es ist viel zu bewältigen, aber mit Wissen (und Automatisierung der Umsatzsteuer) können Sie die steuerpflichtigen Verkäufe erfolgreich von der Steuer befreien und die steuerpflichtigen Verkäufe besteuern. Einschließlich Layaways.

Layaways 

Auch die Richtlinien für die Vermietung variieren von Staat zu Staat und hängen oft von den Verkaufsbedingungen ab. Beispielsweise können Verbraucher qualifizierte Artikel steuerfrei kaufen Texas wenn der Artikel auf Lager gelegt wird oder die Schlusszahlung während des steuerfreien Zeitraums erfolgt. 

Auf Ratenzahlungen fällt keine Steuer an, wenn ein Kunde währenddessen ein Produkt zurücklegt Connecticuts steuerfreie Woche. Sie müssen jedoch die Umsatzsteuer von Connecticut berechnen, wenn während des Feiertags die letzte Zahlung für ein Produkt erfolgt, das vor dem Feiertag auf Lager gelegt wurde.

Es ist einfacher Mississippi: Für den Verkauf qualifizierter Artikel auf Lager gilt die vorübergehende Befreiung nicht. Könnte dies eine Buße dafür sein, dass jahrelang Massachusetts gab den Einzelhändlern nur wenige Tage, um sich auf die Umsatzsteuerbefreiungen vorzubereiten?

Versandkosten

Ein weiteres Schreckgespenst sind die Steuervorschriften für Versand- und Bearbeitungsgebühren. In Mississippi sind Versand- und Bearbeitungsgebühren nicht im Verkaufspreis enthalten und haben daher keinen Einfluss auf die Preisobergrenzen. Allerdings müssen diese Gebühren in Florida im Verkaufspreis enthalten sein, sodass sie sich auf die Berechtigung einer Transaktion auswirken können. Tatsächlich, In Florida müssen Einzelhändler die Versand- und Bearbeitungsgebühren aufteilen für jeden Artikel in einer Sendung, „um festzustellen, ob ein Artikel während der Umsatzsteuer-Feiertagszeit von der Umsatzsteuer befreit ist.“

Umsatzsteuerbefreiungen können Ihre Nexus-Präsenz erweitern 

Möglicherweise denken Sie, dass Sie sich in Staaten, in denen Sie nicht für die Erhebung und Abführung von Umsatzsteuer registriert sind, keine Sorgen um die Umsatzsteuer machen müssen. Denk nochmal. Steuerfreie Zeiträume können Ihre Umsatzsteuerpflichten erhöhen, indem Sie Ihre Nexus-Präsenz erweitern.

Nexus ist eine Verbindung, die es einem Staat ermöglicht, einem Unternehmen eine Steuererhebungspflicht aufzuerlegen. Die physische Präsenz in einem Staat schafft immer eine Verbindung. Heutzutage kann ein Nexus auch allein durch Verkaufsaktivitäten in einem Staat geschaffen werden (wirtschaftlicher Nexus), beispielsweise steuerpflichtige Einzelhandelsumsätze in Höhe von 100,000 US-Dollar oder 200 separate steuerpflichtige Einzelhandelstransaktionen im laufenden oder vorherigen Kalenderjahr. 

Die Staaten erlauben eine Ausnahme für Unternehmen, die unterhalb ihrer wirtschaftlichen Verknüpfungsschwelle verkaufen. Leider sind die Schwellenwerte von Staat zu Staat unterschiedlich. Sie können also erst dann eine Verbindung zu Kalifornien herstellen, wenn Sie (und Ihre Partner) im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr einen Gesamtumsatz von 500,000 US-Dollar mit materiellem Privatvermögen erzielt haben, Sie müssen sich jedoch registrieren in Arkansas nach Ihrer 200. Transaktion. Das bundesstaatlicher Leitfaden zu Gesetzen zum wirtschaftlichen Zusammenhang stellt zustandsspezifische Schwellenwertdetails bereit.

Der wirtschaftliche Zusammenhang muss berücksichtigt werden, da die Umsätze während der Umsatzsteuerferien häufig anziehen und ein Umsatzanstieg dazu führen kann, dass ein Einzelhändler die Schwelle des wirtschaftlichen Zusammenhangs knapp überschreitet. Wenn Ihnen das passiert, müssen Sie sich möglicherweise beim Staat registrieren lassen und mit der Erhebung der Umsatzsteuer beginnen bei der nächsten Transaktion.

Um mehr über die diesjährigen Umsatzsteuerferien zu erfahren, lesen Sie Umsatzsteuerferien 2021. Wenn Sie erfahren möchten, wie die Automatisierung der Umsatzsteuererhebung und -abführung die Compliance verbessern kann, schauen Sie hier vorbei avalara.com.

Quelle: https://www.bigcommerce.com/blog/sales-tax-holidays/