A principios de abril, la secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen, pidió a los países de todo el mundo que adoptaran una tasa impositiva corporativa mínima del 21%. La propuesta de Yellen se produjo días después de que el presidente de Estados Unidos, Joe Biden, presentara un plan de infraestructura de 2 billones de dólares. Como parte del plan de gastos, la administración de Biden elevaría la tasa del impuesto corporativo nacional al 28% desde el 21%.
Los críticos del aumento de la tasa impositiva corporativa de EE. UU. Dicen que un aumento obligará a las empresas a huir hacia países con impuestos más bajos, lo que costará empleos e ingresos fiscales en EE. La propuesta de Yellen pretende igualar el campo de juego, por lo que las empresas tienen menos incentivos para mudarse a países con tasas impositivas bajas.
Impuesto mínimo global y la carrera a la baja
Los defensores han estado pidiendo un impuesto mínimo global durante años, especialmente porque los países de todo el mundo han reducido constantemente sus tasas impositivas durante las últimas décadas.
La tasa impositiva corporativa promedio del mundo era del 49% en 1985.. El promedio mundial cayó al 23% en 2019. En 2017, Estados Unidos redujo su propia tasa impositiva corporativa del 21% al 35%, la tasa más alta del mundo en ese momento.
Los países reducen sus tasas impositivas para atraer a las empresas extranjeras que buscan mercados favorables a los negocios para la expansión global. Esta estrategia financiera se denomina "carrera hacia el fondo".
Los críticos dicen que la carrera hacia abajo priva a los países de los ingresos fiscales que tanto necesitan. Cuando las empresas reclaman la mayor parte de sus ingresos en países favorables a los impuestos, pagan menos impuestos en países con tasas más altas. Como resultado, los países que buscan más inversión extranjera deben reducir sus tasas impositivas para seguir siendo competitivos.
El Fondo Monetario Internacional dice que los gobiernos del mundo pierden alrededor de $ 500 mil millones por año debido a que las empresas reclaman sus ganancias en países con menores impuestos. Estados Unidos solo pierde $ 100 mil millones en ingresos fiscales cada año, mientras que el Reino Unido pierde $ 25 millones de dólares anuales.
Los críticos de un impuesto mínimo global dicen que las corporaciones simplemente pagarían menos a sus trabajadores para dar cuenta de sus impuestos más altos. Otros dicen que un impuesto mínimo privaría a los países en desarrollo de un medio para atraer negocios en el extranjero, disminuyendo su competitividad económica global.
¿Qué países se verían más afectados por el impuesto mínimo global?
Los países de ingresos más bajos no son los únicos que utilizan tasas impositivas corporativas bajas para atraer inversiones extranjeras. Estas cinco naciones desarrolladas tienen algunas de las tasas impositivas más bajas del mundo y serían las más afectadas por un impuesto mínimo global.
1. Hungría
Hungría tiene la tasa impositiva corporativa más baja de Europa (9%) y una de las más bajas del mundo. En enero de 2017, el primer ministro Viktor Orban redujo la tasa del país del 9% al 19% para atraer más inversión extranjera.
Poco más de cuatro años después, no sorprende que Hungría se resista a la idea de un impuesto mínimo global. El secretario de Estado de Asuntos Tributarios de Hungría, Norbert Izer, calificó la propuesta de Yellen de "violación de la soberanía". Izer dijo que Hungría "no consentiría en ninguna solución que dificulte la vida de las empresas locales o reduzca la soberanía financiera del estado húngaro".
2. Irlanda
Irlanda es un centro de negocios de renombre gracias a su proximidad a otros centros comerciales de la Unión Europea (UE) y su tasa impositiva corporativa del 12.5%, la segunda más baja de Europa. La baja tasa impositiva ayuda a Irlanda a atraer a muchas de las empresas multinacionales más grandes del mundo, desde gigantes tecnológicos como Intel y Microsoft hasta farmacéuticas como Pfizer y Merck.
Si bien muchas de las economías del mundo se contrajeron durante el primer año de la pandemia de COVID-19, Irlanda fue uno de los pocos que experimentó un crecimiento del PIB. El sólido desempeño fue impulsado por la plétora de empresas tecnológicas y farmacéuticas de Irlanda, que prosperaron a pesar de la recesión económica mundial.
3. Ubicación: Canadá
La tasa impositiva corporativa del 15% de Canadá atrae a empresas que desean mantener una presencia norteamericana sin pagar impuestos más altos en los EE. UU. Si bien los impuestos bajos ayudan a Canadá a competir con los EE. UU. Por inversiones en el extranjero, el país está entusiasmado con una tasa impositiva mundial estándar.
La ministra de Finanzas canadiense, Chyrstia Freeland, dice que su país respalda la propuesta de Yellen. "En términos de pensamiento económico, nuestro gobierno está bien alineado con Janet Yellen y la administración Biden", Freeland dijo. "Soy un gran creyente en la acción multilateral, y estoy muy animado por las conversaciones en torno a ella".
4. Hong Kong
Con una tasa impositiva corporativa del 16.5%, Hong Kong es un centro de comercio global con políticas fiscales y económicas favorables a las empresas. Recientemente, en marzo, el Secretario en Jefe de Administración de Hong Kong dijo a los inversores extranjeros que "Se aseguran impuestos muy bajos en Hong Kong" en el futuro. La propuesta de Yellen, sin embargo, amenaza la situación fiscal de Hong Kong.
Las empresas internacionales aún encontrarían incentivos para expandirse a Hong Kong si el país cumpliera con un impuesto mínimo global. El código fiscal de Hong Kong es simple, por lo que las empresas extranjeras determinan y pagan rápidamente lo que deben. El país no exige impuestos sobre las ganancias de capital, dividendos o ventas. Los beneficios adicionales de hacer negocios en Hong Kong incluyen una sólida protección legal para las empresas y ser parte de un centro financiero de renombre internacional.
5. Singapur
Al igual que Hong Kong, Singapur es ampliamente considerado como uno de los países más favorables a los negocios del mundo. Aunque la tasa impositiva corporativa del 17% de Singapur contribuye a su atractivo, Singapur seguirá siendo un destino de expansión atractivo incluso si se aumenta la tasa.
Singapur tiene requisitos comerciales fáciles de usar, lo que significa que es fácil para las empresas internacionales operar en el país de manera compatible. También es el hogar de algunos de los más destacados del mundo. empresas de alta tecnología y una cultura de inicio próspera. El país ofrece numerosas subvenciones, préstamos e incentivos para empresas extranjeras, lo que se suma a su reputación como centro de las empresas más innovadoras del mundo.
Adopte un enfoque estratégico para la expansión con Velocity Global
No será fácil lograr un consenso para un impuesto mínimo global, como lo demuestra la resistencia de países como Hungría. Sin embargo, los países del G-20 son optimistas de que establecerán una tasa impositiva mínima global para mediados de 2021. Las empresas que estén considerando la expansión internacional deben rastrear la situación para comprender cómo los cambios en las tasas impositivas extranjeras impactan su viabilidad económica en nuevos mercados. Velocity Global está aquí para ayudar.
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Fuente: https://velocityglobal.com/blog/five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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