اگر در سال گذشته درگیر هر نوع تراکنش ارز دیجیتال بوده اید، به احتمال زیاد مجبور خواهید بود آن را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهید. تراکنشها شامل خرید، فروش، تجارت، استخراج، سهامداری، دادن و/یا دریافت ارزهای رمزنگاریشده هستند، اما محدود به آنها نمیشوند، و این امر چه در انگلستان، چه آمریکا یا حتی یکی از بسیاری از کشورهای وابسته به این کشور انجام شده باشد، صدق میکند. پناهگاه های مالیاتی. سلام برمودا! اساساً، اگر تا به حال از رمزنگاری استفاده کرده اید، اداره درآمد و گمرکات اعلیحضرت (HMRC) می خواهد در مورد آن بداند.
اما در واقع تعیین مالیات بر ارز دیجیتال می تواند پیچیده باشد و جنبه های مختلفی وجود دارد که باید هنگام تهیه اظهارنامه مالیاتی خود در نظر بگیرید. با این حال، HMRC سرمایه گذاران کریپتو بریتانیا را حفظ می کند کاملا در کانون توجه، مهمتر از همیشه این است که بدانید چه کاری انجام می دهید و چگونه تعهدات مالیاتی خود را به درستی گزارش دهید.
برای کمک به شما در مسیرتان، راهنمای جامعی درباره قوانین جاری پیرامون ارز دیجیتال و مالیات در بریتانیا گردآوری کردهایم. در حالی که این راهنما بر اساس آخرین اطلاعات HMRC است، ما متخصص مالیات نیستیم و اطلاعاتی که در زیر مییابید نباید جایگزین مشاوره حرفهای در نظر گرفته شود. اگر به راهنمایی دقیق تری نیاز دارید، مراجعه کنید راهنمای HMRC برای دارایی های رمزنگاری شده یا مستقیماً با شماره 0300 200 3300 تماس بگیرید.
- HMRC چگونه ارز دیجیتال را مشاهده می کند؟
- آیا من یک سرمایه گذار یا معامله گر هستم؟
- مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)
- محاسبه سود سرمایه شما
- نرخ مالیات بر عایدی سرمایه من چقدر است؟
- حداقل کمک هزینه سود
- استثنائات سود سرمایه
- راهنمای سرمایه گذار برای تراکنش های رمزنگاری
- مالیات برای معامله گران و مشاغل ارزهای دیجیتال چگونه کار می کند؟
- آیا من یک تاجر هستم؟
- پرداخت مالیات به عنوان یک معامله گر/تجارت ارز دیجیتال
- آیا می توانم هم معامله گر و هم سرمایه گذار باشم؟
- معامله گر ارز دیجیتال بودن به چه معناست؟
- آیا باید به عنوان یک تاجر انحصاری راه اندازی و برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنم؟
- استخراج ارزهای دیجیتال به عنوان یک تجارت
- وام، بهره، سهام و سایر اشکال درآمد کسب و کار مرتبط با ارز دیجیتال
- پرداخت به کارمندان در ارزهای دیجیتال
- گزارش مالیات شما
- نکاتی برای به حداقل رساندن مالیات کریپتو
- منابع
HMRC چگونه ارز دیجیتال را مشاهده می کند؟
دیدگاه HMRC در مورد ارز دیجیتال، در یک کلام، در حال تحول است. با این حال، چند چیز وجود دارد که ما به طور قطع می دانیم.
اول، آنها ارز دیجیتال را به عنوان پول نمی دانند، بلکه به عنوان یک دارایی، مانند خرید یک سهم در یک شرکت، نگاه می کنند. این بدان معنی است که فروش یا دور انداختن ارز دیجیتال شما منجر به یک رویداد افزایش سرمایه می شود، حتی اگر از آن ارز دیجیتال برای خرید چیزی استفاده کنید. به بیان دیگر، این بدان معناست که قوانین مالیاتی که برای خرید و فروش سهام اعمال می شود، در مورد خرید و فروش ارزهای دیجیتال نیز اعمال می شود.
دوم، آنها بین سه نوع مختلف از داراییهای رمزنگاری شده (اصطلاحات ترجیحی آنها) تمایز قائل میشوند: توکنهای تبادل. توکن های ابزار؛ و توکن های امنیتی اکثریت قریب به اتفاق ارزهای رمزنگاری شده، توکن های مبادله ای هستند که به توانایی آنها در مبادله با ارزش یا نگهداری به عنوان سرمایه گذاری اشاره دارد. توکنهای کاربردی آنهایی هستند که فقط میتوانند در چارچوبهای خاصی استفاده شوند (یعنی توکنهای هوادار صادر شده توسط یک باشگاه فوتبال)، در حالی که توکنهای امنیتی داراییها یا بدهیهای واقعی را نشان میدهند.
HMRC پیشنهاد میکند که هر سه از منظر مالیاتی به طور مشابه در نظر گرفته میشوند، اما در صورت بعید که به طور گسترده با توکنهای کاربردی و امنیتی سروکار دارید، ممکن است مجبور شوید برای راهنمایی خاص با HMRC تماس بگیرید.
در نهایت، مالیاتی که باید برای هر معامله ای بپردازید به دو چیز بستگی دارد: اینکه شما یک سرمایه گذار هستید یا یک معامله گر. و اینکه آیا معامله به عنوان سود سرمایه یا درآمد قابل ارزیابی در نظر گرفته می شود.
آیا من یک سرمایه گذار یا معامله گر هستم؟
اولین کاری که باید انجام دهید این است که بررسی کنید که آیا توسط HMRC به عنوان یک سرمایه گذار یا یک معامله گر طبقه بندی شده اید.
سرمایه گذار
سرمایه گذار کسی است که عمدتاً به عنوان یک ابزار سرمایه گذاری شخصی به خرید و فروش ارزهای دیجیتال می پردازد. در این صورت، درآمد شما عمدتاً از سود سرمایه کوتاهمدت و بلندمدت و همچنین سهام، فورک و ایردراپ به دست میآید.
اکثر افرادی که با ارزهای رمزنگاری شده تعامل دارند، سرمایه گذار در نظر گرفته می شوند و به عنوان یک قاعده کلی، تراکنش های ارز دیجیتال آنها مشمول مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) می شود.
بازرگان
معامله گر کسی است که فعالیت اصلی و منبع درآمدش خرید و فروش ارز دیجیتال است. معامله گران به جای ارزیابی هر معامله به عنوان یک رویداد افزایش سرمایه، سود خود را به عنوان درآمد شخصی در نظر می گیرند.
تبدیل شدن به یک معامله گر صرفاً موضوع معامله ارزهای دیجیتال نیست. شما باید با فرکانس، حجم و پیچیدگی کافی معامله کنید تا عملیات معاملات مالی یک نفره را اجرا کنید. HMRC در تلاش است تا به ماهیت بالا و استثنایی این آستانه اشاره کند - اساساً، اگر برای مشاوره مالیاتی به اینجا می آیید، احتمالاً برای شما صدق نمی کند. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد الزامات و عواقب تبدیل شدن به یک معامله گر ارزهای دیجیتال پیدا کنید اینجا کلیک نمایید.
مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)
HMRC ارز دیجیتال را به عنوان یک دارایی طبقه بندی می کند، مانند یک خانه یا یک سهم در یک شرکت، به این معنی که شما باید هر بار که کریپتو خود را می فروشید، معامله می کنید یا می دهید، سود سرمایه خود را ارزیابی کنید. در زیر به انواع مختلف رویدادهای افزایش سرمایه با جزئیات بیشتری می پردازیم.
توجه داشته باشید که یک رویداد افزایش سرمایه تنها زمانی رخ می دهد که شما واقعاً کاری را با رمزارز خود انجام دهید. اگر شما به سادگی خرید می کنید و HODL می کنید، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر روی ارز دیجیتال خود ندارید، حتی اگر ارزش سبد سهام شما به طور قابل توجهی افزایش (یا کاهش) پیدا کند.
سود سرمایه
اگر از معامله ای سود می کنید، باید بر روی سود سرمایه خود مالیات بپردازید. به عنوان مثال، اگر 1 بیت کوین را با قیمت 7000 پوند بخرید (این همان چیزی است که به عنوان "مبنای هزینه" شما شناخته می شود) و شش ماه بعد آن را به قیمت 10,000 پوند بفروشید، 3000 پوند سود سرمایه به دست آورده اید و باید مالیات بپردازید. آن مقدار
هزینه های مجاز
هزینه مجاز شما هزینه دارایی رمزنگاری شده است که منهای کسرهای موجود است. اینها شامل کارمزد تراکنش های دریافت شده توسط یک صرافی، کارمزدهای شبکه ای است که برای قرار دادن تراکنش در بلاک چین و هر گونه کارمزد حرفه ای مربوط به فروش (در درجه اول مربوط به زمانی که فروش های خارج از بورس را انجام می دهید).
بنابراین، در مثال بالا، اگر یک صرافی برای فروش بیت کوین خود 5 پوند از شما دریافت کند، سود سرمایه شما در واقع 2995 پوند خواهد بود.
ادغام دارایی های رمزنگاری شده خود
اگر یک دارایی را چندین بار خریداری کرده اید، می توانید تمام هزینه های خرید خود را برای ایجاد یک قیمت متوسط با هم ترکیب کنید.
فرض کنید یک بیت کوین را در سال 2017 به قیمت 3000 پوند خریداری کرده اید و سپس یک بیت کوین دیگر را در سال 2019 به قیمت 7000 پوند خریداری کرده اید. این بدان معناست که مبنای هزینه ادغام شده دو بیت کوین شما اکنون 5000 پوند است. اگر یکی از بیت کوین های خود را به قیمت 9,000 پوند بفروشید، سود سرمایه شما 4000 پوند خواهد بود.
زیان سرمایه
از سوی دیگر، اگر ارزش ارز دیجیتال شما هنگام فروش کمتر از زمانی است که آن را خریداری کرده اید، سرمایه خود را از دست داده اید. بنابراین، اگر یک بیت کوین را با قیمت 7000 پوند بخرید و شش ماه بعد آن را به قیمت 4000 پوند بفروشید، 3000 پوند از دست داده اید.
زیان سرمایه می تواند برای جبران سود سرمایه در همان سال مالی یا سال های مالی بعدی استفاده شود. فرض کنید در یک معامله 5000 پوند افزایش سرمایه و در معامله دیگر 3000 پوند از دست داده اید. در این مورد سود کل سرمایه شما 2000 پوند است، زیرا زیان شما تا حدی سود را جبران می کند.
زیانهای سرمایه را میتوان تا چهار سال به جلو منتقل کرد، اما اگر در سال بعد سود سرمایهای داشته باشید، باید از آن استفاده کنید. از دست دادن سرمایه نمی توان برای جبران درآمد شما از کار استفاده کرد.
ادعاهای ارزش ناچیز
این رمزارز است، بنابراین احتمال اینکه در مقطعی یک توکن خریداری کرده باشید که ارزش آن اکنون صفر است، به طور معقولی زیاد است.
در این صورت می توانید یک ادعای ارزش ناچیز، که در واقع به این معنی است که شما دارایی را به قیمت صفر می فروشید - حتی اگر از نظر فنی هنوز مالک آن باشید. از دست دادن سرمایه شما در این مورد کل قیمت خرید شماست.
توجه به این نکته مهم است که دارایی ها نمی توانند ارزش ناچیزی داشته باشند، بلکه باید در زمانی که شما مالک آنها هستید ارزش ناچیز داشته باشند.
زمان زیان کلیدی است زیرا نمی توان آنها را به سال مالیاتی قبلی منتقل کرد. به این ترتیب، در صورت امکان، یک ادعای کاهش ارزش ناچیز باید در اسرع وقت مطرح شود. هنگامی که زیان متبلور شد، می توان آن را به جلو برد و در مقابل سود سرمایه آتی جبران کرد.
محاسبه سود سرمایه شما
وقتی نوبت به محاسبه سود خالص سرمایه شما میرسد، HMRC بین انواع مختلف داراییها تفاوتی قائل نمیشود، بنابراین سودهایی که از فروش کریپتو، سهام یا هر دارایی دیگر به دست میآورید، همگی در کنار هم قرار میگیرند. (ملاک به طور جداگانه در نظر گرفته می شود زیرا با نرخ بالاتری مالیات می گیرد.)
فرمول ساده است:
کل سود سرمایه
-
کل زیان سرمایه (شامل سالهای گذشته)
=
سود خالص سرمایه
مثال سود خالص سرمایه
سارا 5000 پوند در اتریوم به قیمت 150 پوند و 5000 پوند در نماد توجه اولیه (BAT) در 25p سرمایه گذاری کرده است. سه ماه بعد او نیمی از اتریوم خود را هنگامی که قیمت آن به 200 پوند می رسد می فروشد و 3,333 پوند دریافت می کند. سود سرمایه او در معامله عبارت است از:
3333 پوند – 2500 پوند = 833 پوند
زمانی که شش ماه بعد بازار به بن بست رسید، سارا بقیه اتریوم خود را به قیمت 120 پوند به قیمت 2000 پوند به فروش می رساند. در همان زمان او همچنین نیمی از BAT خود را به قیمت 18p می فروشد و 1800 پوند دریافت می کند.
2000 پوند - 2500 پوند = - 500 پوند
1800 پوند - 2500 پوند = - 700 پوند
این بدان معناست که سارا در پایان سال مالی 833 پوند افزایش سرمایه و 1,200 پوند ضرر سرمایه دارد.
833 پوند - 1200 پوند = - 367 پوند
سارا 367 پوند از دست داده است و نیازی به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه ندارد. با این حال، سال بعد بازار اوج گرفت و BAT سارا به طور ناگهانی هر کدام 75 سنت ارزش داشت. او تصمیم می گیرد بقیه دارایی های خود را به قیمت 7500 پوند بفروشد.
7500 پوند – 2500 پوند = 5000 پوند
هنگامی که او خالص سود سرمایه خود را برای سال محاسبه می کند، زیان سال قبل خود را نیز ادعا می کند.
5000 پوند – 367 پوند = 4633 پوند
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه من چقدر است؟
میزان مالیاتی که باید روی عایدی سرمایه خود بپردازید، هم بر اساس درآمد مشمول مالیات کلی و هم میزان سود سرمایه ای که به دست آورده اید تعیین می شود.
به عنوان یک قانون کلی، اگر درآمد مشمول مالیات شما برای سال مالی کمتر از 12,500 پوند باشد، نیازی به پرداخت CGT ندارید.
اگر درآمد مشمول مالیات شما بین 12,500 تا 50,000 پوند باشد، 10 درصد از سود سرمایه خود را پرداخت خواهید کرد.
اگر درآمد مشمول مالیات شما بیش از 50,000 پوند باشد، 20 درصد از سود سرمایه خود را پرداخت خواهید کرد.
حداقل کمک هزینه سود
هر فرد حق دریافت حداقل کمک هزینه را دارد که کمتر از آن نیازی به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه ندارید. از سال 2022، حداقل کمک هزینه 12,300 پوند تعیین شده است. اگر سود خالص سرمایه شما برای امسال کمتر از این باشد، نیازی به پرداخت CGT ندارید.
HMRC به زوج هایی که متاهل یا در شراکت مدنی هستند اجازه می دهد حداقل کمک هزینه خود را جمع کنند، به این معنی که در عوض آستانه شما 24,600 پوند است.
شما نمی توانید حداقل کمک هزینه استفاده نشده خود را به سال های آینده منتقل کنید.
استثنائات سود سرمایه
قوانین همان روز و خواب و صبحانه
هر دو قوانین یک روزه و خواب و صبحانه (یا 30 روزه) برای جلوگیری از آنچه به عنوان تجارت شستشو شناخته می شود - اساساً معاملات سریع برای متحمل شدن زیان سرمایه تاکتیکی طراحی شده اند.
اگر همان دارایی رمزنگاری شده را در یک بازه زمانی 24 ساعته بفروشید و بخرید (یا بخرید و بفروشید)، آنگاه مبنای هزینه شما برای معامله، قیمتی خواهد بود که آنها را برای آن روز خریداری کرده اید، یعنی به استخر کلی شما نمی رود، اما بلکه تبدیل به حوض جداگانه و اختصاصی خود می شود.
قانون خواب و صبحانه یکسان است، اما در یک دوره 30 روزه اعمال می شود.
فرض کنید در طول چند سال شما 30 اتریوم را برای مجموع 12,000 پوند خریداری کرده اید که به شما هزینه ای معادل 400 پوند برای هر اتریوم می دهد. در 7 ژوئیه ده اتریوم را به قیمت 6000 پوند می فروشید و در 2 آگوست پنج اتریوم را به قیمت 2500 پوند می خرید.
در این مورد، مبنای هزینه شما برای ETH که در ماه ژوئیه فروختید، با توجه به اتریومی که در ماه اوت مجددا خریداری کرده اید، محاسبه می شود، یعنی مبنای هزینه برای آن پنج اتریوم 500 پوند خواهد بود، در حالی که مبنای هزینه برای پنج اتریوم باقیمانده خواهد بود. 400 پوند باقی می ماند.
بدیهی است که این محاسبات می توانند خیلی سریع بسیار پیچیده شوند، به همین دلیل است که پیشنهاد می کنیم از یک برنامه حسابداری رمزنگاری مانند استفاده کنید. Koinly، CoinTracker یا CryptoTaxCalculator به شما کمک می کند تا به طور خودکار تعهدات مالیاتی خود را ردیابی و محاسبه کنید.
کمک های مالی
اگر ارز رمزنگاری شده خود را به یک موسسه خیریه ثبت شده اهدا کنید، این یک رویداد سود سرمایه در نظر گرفته نمی شود و می توانید مبلغ را (که به عنوان قیمت منصفانه برای ارز دیجیتال در زمان اهدای آن محاسبه می شود) به عنوان کسر در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنید.
کلیدهای گمشده
اگر با از دست دادن کلیدهای عمومی یا خصوصی خود دسترسی به سکه های خود را از دست داده اید، HMRC این را یک رویداد سود سرمایه نمی داند، زیرا دارایی ها هنوز از نظر فنی در دفتر کل توزیع شده وجود دارند، به این معنی که آنها متعلق به شما هستند. این بدان معنی است که شما نمی توانید سکه های سرقت شده را به عنوان ضرر سرمایه مطالبه کنید.
با این حال، اگر بتوان نشان داد هیچ چشماندازی برای بازیابی کلید خصوصی یا دسترسی به داراییهای رمزنگاری شده در کیف پول مربوطه وجود ندارد، ادعای ارزش ناچیز می تواند ساخته شود.
ممکن است بتوانید ارزش سکه ها را به عنوان ضرر سرمایه ادعا کنید.
با این حال، ممکن است لازم باشد شواهد دقیقی ارائه دهید که ثابت کند صاحب سکهها هستید، از جمله تراکنشهای مرتبط با هویت به و از کیف پول مورد نظر و سایر مدارک استفاده و مالکیت.
به طور کلی، این می تواند در برابر سود سرمایه ای که در سال های مالیاتی مشابه یا آتی ایجاد می شود، جبران شود. در صورتی که زیان ناشی از واگذاری به یک «شخص مرتبط» باشد، آنگاه فقط میتوان آن را با منافع ناشی از واگذاری به همان شخص جبران کرد.
هنگام محاسبه زیان، می توانید هزینه اکتساب و سایر هزینه های جانبی مرتبط با آن معامله را در نظر بگیرید، مانند هزینه های معامله، هزینه های تبلیغات، کارمزدهای حرفه ای برای تنظیم یک قرارداد و هزینه های انجام یک ارزیابی یا تقسیم برای محاسبه زیان. .
از خود بپرسید: آیا این گذراندن با یک شرکت بیمه جمع آوری می شود؟ اگر پاسخ منفی است، احتمالاً HMRC نیز تحت تأثیر قرار نخواهد گرفت.
دزدی / کلاهبرداری
HMRC از دست دادن داراییهای رمزنگاری شده به دلیل سرقت یا کلاهبرداری را یک رویداد سود سرمایه نمیداند، زیرا داراییها هنوز از نظر فنی متعلق به شما هستند. این بدان معنی است که شما نمی توانید سکه های سرقت شده را به عنوان ضرر سرمایه مطالبه کنید.
اما HMRC ممکن است یک را بپذیرد ادعای ارزش ناچیز جایی که شخص برای داراییهای رمزنگاری شده که بعداً بیارزش میشوند، پرداخت میکند، سپس دریافت میکند.
در حالی که راهنمایی HMRC نشان میدهد که این ممکن است امکان پذیر باشد، یک استدلال جایگزین ممکن است این باشد که داراییای که باید خریداری شود ارزش ناچیز نداشته است، بلکه در وهله اول هرگز ارزشی نداشته است. اگر قرار بود HMRC این استدلال را بیان کند، آنگاه هیچ ضرری در دسترس نخواهد بود (در واقع، کتابچه راهنمای خود HMRC بر این نکته تاکید دارد، و تا آنجا پیش میرود که کلمه «شدن» را با حروف بزرگ نشان میدهد).
کسانی که داراییهای رمزنگاری شده را دریافت نمیکنند، ممکن است نتوانند ادعای ضرر سرمایه داشته باشند.
کسانی که برای داراییهای رمزنگاری شده پرداخت میکنند و دریافت میکنند، در صورت بیارزش بودن ممکن است بتوانند ادعای ارزش ناچیزی به HMRC داشته باشند.
راهنمای سرمایه گذار برای تراکنش های رمزنگاری
خرید ارز رمزنگاری شده
خرید ارز دیجیتال با ارز معمولی (یعنی پوند) یک رویداد افزایش سرمایه نیست و لازم نیست در اظهارنامه مالیاتی شما گزارش شود.
فروش / تجارت ارز دیجیتال
هر بار که یک ارز دیجیتال را می فروشید، معامله می کنید یا تبدیل می کنید - چه از یک رمزارز به ارز دیجیتال دیگر بروید، چه کریپتو خود را به ارز فیات می فروشید - یک رویداد افزایش سرمایه راه اندازی می کنید. سود یا زیان سرمایه با محاسبه ارزش پوند ارز دیجیتال جدید و مقایسه آن با ارزش ارز دیجیتال قدیمی در هنگام خرید آن مشخص می شود.
مثال
Dom 1 بیت کوین را به قیمت 12,000 پوند می خرد. شش ماه بعد، او از آن بیت کوین برای خرید 40 ETH استفاده می کند، در حالی که ارزش هر کدام 500 پوند است. این بدان معناست که ارزش موثر بیت کوین وی در زمان معامله 20,000 پوند است.
20,000 پوند – 12,000 پوند = 8,000 پوند
سود سرمایه دام برای تجارت 8,000 پوند است و این مبلغ به خالص سود سرمایه سال او اضافه می شود.
قابل درک است که همه اینها می تواند به سرعت بسیار پیچیده شود، به همین دلیل است که ما پیشنهاد می کنیم از یک نرم افزار حسابداری رمزنگاری مانند استفاده کنید. Koinly، CoinTracker یا CryptoTaxCalculator تا سوابق دقیق داشته باشند و این محاسبات را برای شما انجام دهند.
استفاده از ارز دیجیتال برای خرید
HMRC هیچ تمایزی بین فروش / تجارت رمزنگاری و استفاده از رمزارز برای خرید کالا یا خدمات قائل نیست. بنابراین، حتی اگر کریپتو را با بلیط کنسرت تعویض میکنید، همچنان باید سود سرمایه خود را بر اساس قیمت دارایی در زمانی که از مالکیت شما منتقل شده است محاسبه کنید.
خرید با CoinJar Card
CoinJar Card یک Mastercard با امکانات کامل است که هنگام انجام تراکنش، رمز ارز شما را به صورت خودکار به پول نقد تبدیل می کند.
مانند تمام تراکنشهای دیگری که شامل تبدیل ارز رمزنگاری شده شما به ارز معمولی است، این امر یک رویداد افزایش سرمایه را آغاز میکند و باید به HMRC گزارش شود. اینکه آیا معامله منجر به سود یا زیان سرمایه می شود، تعیین می کند که آیا باید مبلغ را از کل سود سرمایه خود برای سال مالی کم یا اضافه کنید.
بدیهی است که این کمتر از حد ایده آل است و ما امیدواریم که با رایج شدن محصولاتی مانند CoinJar Card، راهنمایی در مورد این نوع تراکنش تغییر کند.
در همین حال، CoinJar پیگیری سود سرمایه خود را با خلاصههای آماده حسابدار از تراکنشهای رمزنگاری شما آسان میکند. کلیک اینجا کلیک نمایید برای یافتن اطلاعات بیشتر.
استابل کویین
HMRC با استیبل کوین هایی مانند USDC دقیقاً مانند سایر ارزهای رمزنگاری شده رفتار می کند، بنابراین تبدیل بیت کوین شما به USDC و بالعکس یک رویداد افزایش سرمایه در نظر گرفته می شود و هر سود یا ضرری باید به سود خالص سرمایه شما اضافه شود.
معاملات مشتقه
طی چند سال گذشته، تجارت در مشتقات ارز دیجیتال مانند آتی، مارجین و CFD به بخش بزرگی از اقتصاد کریپتو تبدیل شده است. با وجود این، HMRC هیچ قانون روشنی در مورد نحوه برخورد با سود و زیان ناشی از معاملات مشتقه صادر نکرده است.
HMRC کمتر به آنچه شما معامله می کنید توجه دارد و بیشتر به نحوه معامله آن علاقه دارد. به عنوان مثال، پیامدهای مالیاتی معاملات سهام از دستورالعمل های مشابهی مانند مالیات معاملات ارزی در بریتانیا پیروی می کند.
اگر به طور مداوم و با حجم بالا معاملات مشتقه را انجام می دهید، ممکن است HMRC تمایل بیشتری داشته باشد تا شما را به عنوان یک معامله گر حرفه ای ببیند تا یک سرمایه گذار.
اگر شما به عنوان یک معامله گر رفتار می شود، سپس سود به سود معاملات اضافه می شود و مالیات بر درآمد قابل پرداخت است. شما قادر خواهید بود در مقابل درآمد معمولی خود ضرر کلی را مطالبه کنید.
شایان ذکر است که اگر مدعی وضعیت معامله گر هستید تا از تسکین ضرر بهره مند شوید، HMRC اغلب نگاه دقیق تری می اندازد. با توجه به این مزیت فرضی وضعیت سرمایه گذار، قوانین مالیاتی معاملات روزانه در بریتانیا ممکن است در سال های آینده سخت تر شود.
اگر شما به عنوان یک سرمایه گذار طبقه بندی شده اید و نیاز به گزارش سود حاصل از مشتقات معاملاتی دارید، دو گزینه دارید: آنها را به عنوان یک رویداد عادی افزایش سرمایه در نظر بگیرید (اگرچه ماهیت کوتاه مدت بیشتر معاملات مشتقه ممکن است شما را مستعد تر کند. قانون یک روز و صبحانه) یا آنها را به عنوان درآمد متفرقه در نظر بگیرید و آنها را به کل درآمد مشمول مالیات خود در سال اضافه کنید. توجه داشته باشید که اگر دومی را انتخاب کنید، ممکن است بتوانید در مقابل درآمد معمولی خود ضرر کلی را مطالبه کنید.
رویکرد ایمن این است که هرگونه سود را به عنوان سود سرمایه تلقی کنیم.
توجه داشته باشید که سازمان رفتار مالی (FCA) قصد خود را اعلام کرده است ممنوعیت تجارت خرده فروشی مشتقات در بریتانیا از 6 ژانویه 2021.
هدایا
دادن ارز دیجیتال خود به شخص دیگری به عنوان هدیه is یک رویداد افزایش سرمایه هدیه دادن مانند فروش ارز دیجیتال شما با نرخ بازار است و شما باید هرگونه سود یا ضرر سرمایه را در محاسبات پایان سال خود لحاظ کنید.
اگر شما گیرنده هدیه هستید، تنها زمانی باید سود سرمایه را بپردازید که ارز دیجیتال با استعداد را از بین ببرید. در این صورت، هنگام محاسبه سود یا زیان سرمایه، از ارزش بازار هدیه در روز دریافت آن استفاده کنید.
هارد چنگال
هارد فورک زمانی اتفاق می افتد که یک بلاک چین از یک پروتکل به پروتکل دیگر منتقل می شود. معمولا این اتفاق بدون هیچ تاثیری روی خود ارز می افتد، اما در موارد خاص منجر به ایجاد دو زنجیره موازی با دو ارز مجزا می شود. به عنوان مثال، هنگامی که بیت کوین کش (BCH) از خود بیت کوین در آگوست 2017 جدا شد، به هر دارنده بیت کوین در زمان تقسیم، تعداد معادل BCH داد.
در مواردی مانند این، HMRC با استفاده از قیمت دو دارایی در روز بعد از فورک، مبنای هزینه ادغام شده سکه اصلی را بین آن و فورک جدید تقسیم میکند.
بنابراین، فرض کنید زمانی که فورک بیت کوین کش رخ داد، صاحب یک بیت کوین با هزینه 1000 پوند بودید. روز بعد، BTC با 3000 پوند معامله می شود و BCH با 300 پوند معامله می شود. با قیمت کلی 3300 پوند، BTC 90.9 درصد از هزینه (یعنی 909 پوند) را می گیرد و 91 پوند دیگر به BCH می رسد.
ایده
Airdrops معمولاً توزیع رایگان سکه ها یا توکن هایی است که مستقیماً به کیف پول شما ارسال می شود. Airdrops معمولا توسط صادرکنندگان ICO برای افزایش آگاهی از یک پروژه، یا توسط پروژه های تاسیس شده برای پاداش به دارندگان یا افزایش عرضه توکن استفاده می شود. Airdrops از این نظر منحصر به فرد است که می تواند بدون اطلاع یا رضایت شما رخ دهد - اما هنوز هم پیامدهای مالیاتی بر درآمد و عایدی سرمایه دارند.
اول، مالیات بر درآمد. به عنوان یک قاعده، ایردراپ ها مشمول مالیات بر درآمد نمی شوند مگر اینکه برای دریافت آن کار یا خدماتی را انجام داده باشید. در این مورد، ارزش پولی سکه ها یا توکن های ایردراپ شده به عنوان درآمد قابل ارزیابی در زمان ایردراپ تلقی می شود. بنابراین، اگر 200 پوند توکن در ایردراپ به عنوان پاداش برای کاری که انجام داده اید ارسال می شود، باید آن را به عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش کنید.
اگر 200 پوند را بهعنوان درآمد مشمول مالیات گزارش کردهاید و بعداً توکنهای فروختهشده خود را بفروشید، معامله کنید یا تبدیل کنید، به عنوان یک رویداد عادی افزایش سرمایه تلقی میشود، که مبنای هزینه، ارزش توکنها در زمان دریافت اولین بار است. این بدان معنی است که اگر بعداً آن توکن ها را به قیمت 300 پوند بفروشید، باید سود سرمایه 100 پوندی را گزارش دهید.
مانند بسیاری از مردم، اگر برای دریافت ایردراپ کاری انجام ندادهاید یا خدماتی را انجام ندادهاید، آنگاه به عنوان یک رویداد عادی سود سرمایه در نظر گرفته میشود و هزینه آن 0 پوند است. این بدان معناست که اگر بعداً توکنهای airdropped خود را به قیمت 300 پوند بفروشید، معامله کنید یا تبدیل کنید، باید سود سرمایه 300 پوندی را گزارش کنید.
استخراج معدن
پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از استخراج ارزهای دیجیتال به این بستگی دارد که شما به عنوان یک سرگرمی یا تجارت در حال استخراج هستید. هیچ قانون سخت و سریعی برای این تمایز وجود ندارد، اما HMRC هنگام ایجاد تمایز به فراوانی، سازماندهی و تجاری سازی فعالیت معدن نگاه می کند.
اگر بهعنوان سرگرمی، سکهها را استخراج میکنید، هر سکهای که در نتیجه استخراج خود دریافت میکنید، با استفاده از ارزش آنها در زمان دریافت آنها (منهای هر گونه کسر معقول) به درآمد مشمول مالیات شما اضافه میشود. اگر بعداً آن سکه ها را بفروشید یا معامله کنید، باید سود سرمایه خود را با استفاده از ارزش اصلی آنها به عنوان مبنای هزینه محاسبه کنید. توجه داشته باشید که به عنوان یک علاقهمند، نمیتوانید برای برق یا تجهیزات کسری مطالبه کنید.
اگر به عنوان یک تجارت ماینینگ می کنید، درآمد ماینینگ شما هنگام ارزیابی درآمد مشمول مالیات شما به هر سود معاملاتی اضافه می شود. همچنین باید بابت هر سودی که به دست آمده است، سهم بیمه ملی را بپردازید. برای جزئیات بیشتر، نگاه کنید در زیر.
ردی
تعداد فزایندهای از ارزهای رمزنگاری شده به دارندگان چیزی که به عنوان پاداشهای شرطبندی شناخته میشود، ارائه میکنند. این پاداشها نتیجه «مکانیسم اجماع اثبات سهام» آنها است که در آن دارندگان این ارزهای دیجیتال، تراکنشها را تأیید میکنند و با به اشتراک گذاشتن ارز دیجیتال خود، بلوکهای جدیدی ایجاد میکنند. اگر هلدینگ شما برای اعتبارسنجی یک بلوک انتخاب شده باشد، یک پاداش شرط بندی در قالب توکن های جدید دریافت می کنید.
به عنوان یک قانون کلی، HMRC بازده حاصل از سهام را به عنوان "درآمد متفرقه" تلقی می کند. این بدان معنی است که شما باید ارزش سکه ها را در زمانی که کنترل آنها را به عنوان درآمد به دست می آورید، و همچنین هرگونه سود یا ضرر سرمایه ای را که بعداً فروخته، معامله یا تبدیل می شوند، گزارش کنید.
شما سالانه 1,000 پوند کمک هزینه معاف از مالیات برای درآمدهای متفرقه دارید که می تواند برای پوشش سود حاصل از سهام استفاده شود.
توجه داشته باشید که شرایطی وجود دارد که در آن سرمایه گذاری به جای درآمد به عنوان سود سرمایه تلقی می شود. هیچ قانون سخت و سریعی در اینجا وجود ندارد (و حتی HMRC اذعان می کند که این گیج کننده است)، اما اگر بازده از قبل شناخته شده باشد، احتمالاً درآمد است. اگر بازده ها متغیر/احتمالی باشد، احتمالاً سود سرمایه است. به طور مشابه، اگر بازده به صورت دوره ای پرداخت شود، احتمالاً درآمد است، در حالی که اگر به صورت یکجا در پایان قرارداد بازگردانده شود، احتمالاً سود سرمایه است.
در برخی موارد، یک قرارداد سهام ممکن است منجر به تغییر "مالکیت سودمند" شود، در اصل به این معنی است که شخص دیگری سکه های شما را در حالی که در قرارداد نگهداری می شود کنترل می کند. این اغلب منجر به ارائه یک توکن جدید به استیکر می شود. در این صورت، انتقال به و خارج از قرارداد سهام به عنوان یک رویداد سود سرمایه در نظر گرفته میشود و ارزش نقدی توکنها در نقطهای که هم در قرارداد واریز میشوند و هم از قرارداد خارج میشوند، باید گزارش شود.
همین قوانین در مورد مکانیسمهای پاداش کمتر رایج اما مشابه مانند مکانیسمهای اثبات صلاحیت یا اثبات اعتبار توسط اعتبار سنجی، گرههای عامل، گرههای نگهبان، سهامداران حق بیمه و پروکسی و غیره نیز اعمال میشود.
برای اطلاعات بیشتر، نگاه کنید به راهنمایی HMRC در مورد این موضوع.
استخرهای وام / نقدینگی و سایر درآمدهای DeFi
با افزایش محبوبیت DeFi، کسب درآمد غیرفعال در داراییهای کریپتو از طریق ارائه آنها به عنوان وام، استفاده از آنها به عنوان وثیقه یا قرار دادن آنها در استخرهای نقدینگی، به طور فزایندهای رایج میشود.
HMRC هر مرحله در فرآیند تجمیع وثیقه/ نقدینگی (یعنی انتقال از ETH به wETH و بازگشت) را به عنوان رویداد سود سرمایه خود در نظر می گیرد. در نتیجه، باید ارزش نقدی توکن ها را در هر مرحله از فرآیند گزارش دهید.
برای برخی از انواع وام های مبتنی بر مبادله و ادغام نقدینگی استثنا وجود دارد. آزمون این است که آیا "مالکیت سودمند" توکن تغییر کرده است یا خیر. به طور خلاصه، اینکه آیا شخص دیگری سکه های شما را کنترل می کند. اگر چنین باشد، یک رویداد CGT در نظر گرفته خواهد شد.
علاوه بر این، باید ارزش هر توکن انباشته شده در بهره را به عنوان درآمد مستقیم، و همچنین هرگونه سود یا زیان سرمایه ای را که بعداً توکن ها فروخته، مبادله یا تبدیل می شوند، گزارش کنید. این درآمد به عنوان "درآمد متفرقه" تلقی می شود. شما سالانه 1,000 پوند کمک هزینه معاف از مالیات برای درآمدهای متفرقه دارید که می تواند برای پوشش سود حاصل از بهره DeFi استفاده شود.
توجه داشته باشید که شرایطی وجود دارد که در آن سرمایه گذاری به جای درآمد به عنوان سود سرمایه تلقی می شود. هیچ قانون سخت و سریعی در اینجا وجود ندارد (و حتی HMRC اذعان می کند که این گیج کننده است)، اما اگر بازده از قبل شناخته شده باشد، احتمالاً درآمد است. اگر بازده ها متغیر/احتمالی باشد، احتمالاً سود سرمایه است. به طور مشابه، اگر بازده به صورت دوره ای پرداخت شود، احتمالاً درآمد است، در حالی که اگر به صورت یکجا در پایان قرارداد بازگردانده شود، احتمالاً سود سرمایه است.
به دلیل ماهیت بسیار ناپایدار محصولات DeFi، شما با خطر قابل توجهی مواجه هستید که موقعیت خود در برخی از قراردادهای وام یا ادغام دارایی به دلیل تغییرات پیش بینی نشده قیمت نقد شود. در این مورد، شما مجبور نیستید یک رویداد افزایش سرمایه را گزارش دهید زیرا معامله توسط وام گیرنده انجام شده است.
برای اطلاعات بیشتر، نگاه کنید به راهنمایی HMRC در مورد این موضوع.
ICO/IEO
پیشنهادات اولیه سکه (ICO) و پیشنهادات مبادله اولیه (IEO) به افراد اجازه میدهد تا با سپردهگذاری یک ارز دیجیتال موجود مانند بیتکوین یا اتریوم، توکنها یا سکههایی را برای ارز دیجیتالی که هنوز وجود ندارد، خریداری کنند.
از نظر HMRC این به معنای یک تراکنش معمولی کریپتو به کریپتو است، که رویداد مشمول مالیات در تاریخ دریافت توکن ها/سکه های جدید رخ می دهد. هنگامی که توکن های جدید را می فروشید، مبنای هزینه تراکنش، ارزش ارز دیجیتالی است که در ابتدا برای آن پرداخت کرده اید.
مثال
فرض کنید ۳۰۰۰ پوند اتریوم میخرید. شش ماه بعد، شما از آن اتریوم که اکنون 3000 پوند ارزش دارد، برای شرکت در یک ICO برای پروژه جدیدی به نام Hammercoin (HMC) استفاده می کنید. نه ماه پس از آن، Hammercoin بالاخره راه اندازی شد و شما 4000 میلیون توکن HMC به ارزش هر کدام 1 پنس دریافت می کنید. سود سرمایه شما در این تراکنش 0.4 پوند است – حتی اگر قیمت اتریوم بین زمان سپرده اولیه شما و اکنون تغییر کرده باشد.
چند ماه بعد، توکن های HMC خود را به قیمت 2500 پوند می فروشید، که متحمل ضرر 1500 پوندی شده و منجر به از دست دادن سرمایه کلی 500 پوند می شود.
جابجایی کریپتو بین کیف پول
جابجایی کریپتو بین کیف پول هایی که مالک آن هستید – چه به صورت خصوصی و چه به عنوان دارنده حساب در یک صرافی – یک رویداد سود سرمایه نیست. با این حال، مهم است که این حرکات را پیگیری کنید زیرا نرم افزارهای مالیاتی رمزنگاری خودکار مانند آن هستند Koinly، CoinTracker یا CryptoTaxCalculator برای تهیه گزارش مالیاتی دقیق، به یک رکورد کامل از تاریخچه انتقال ارز دیجیتال شما نیاز دارد.
به عنوان مثال، بگویید که یک بیت کوین از کیف پول CoinJar خود به یک کیف پول خصوصی و سپس به یک کیف پول معاملاتی در Binance فرستاده اید. اگر HMRC نتواند برای انتقال به کیف پول خصوصی شما حساب کند، انتقال به کیف پول و از آن را به عنوان یک رویداد مشمول مالیات ارزیابی می کند، که به طور بالقوه منجر به یک صورت حساب مالیاتی بسیار بزرگتر می شود.
کمک های بازنشستگی
از آنجایی که HMRC ارز دیجیتال را نوعی پول نمیداند، نمیتوانید کمکهای ارز دیجیتال را به یک طرح بازنشستگی ثبتشده به عنوان کسر مالیات ادعا کنید.
مالیات برای معامله گران و مشاغل ارزهای دیجیتال چگونه کار می کند؟
همانطور که در بالا ذکر شد، اکثریت قریب به اتفاق افرادی که با ارزهای دیجیتال درگیر هستند توسط HMRC به عنوان سرمایه گذار دیده می شوند. با این حال، اگر شما یک کسبوکار صراحتاً مبتنی بر رمزنگاری، مانند مزرعه ماینینگ را اداره میکنید، یا بهعنوان یک معاملهگر به جای سرمایهگذار فعالیت میکنید، قوانین متفاوت است.
آیا من یک تاجر هستم؟
پاسخ به این سوال سخت تر از آن چیزی است که در ابتدا به نظر می رسد، اما پاسخ تقریباً به طور قطع منفی است. تعداد ساده معاملات برای تبدیل شدن به یک معامله گر از نظر HMRC کافی نیست - شما همچنین باید به شیوه ای تجاری عمل کنید. در حالی که هیچ تعریف مطلقی از آنچه یک معامله گر را تشکیل می دهد وجود ندارد، برخی از مواردی که باید به دنبال آنها باشید عبارتند از:
- سرمایه گذاری قابل توجه
- تمرکز بر تولید سود کوتاه مدت، در مقابل سرمایه گذاری بلند مدت.
- تراکنش های پر حجم، تکراری و منظم که به صورت روزانه انجام می شود.
- استفاده مکرر از ابزارهای مشتق.
- رفتار خرید و فروش که نشاندهنده یک استراتژی معاملاتی فعال است، بهویژه با توجه به کاهش ریسک.
- در واقع به شیوه ای تجاری مانند ثبت کسب و کار، اسناد استراتژی، فضای اداری، برنامه ریزی کسب و کار، بودجه بندی، انتخاب ثابت دارایی و نگهداری سوابق تجاری مانند فعالیت می کنند.
اگر اکثر یا همه موارد بالا را برآورده کنید، ممکن است به عنوان یک معامله گر ارزهای دیجیتال فعالیت کنید. اگر مطمئن نیستید که آیا به عنوان یک معامله گر عمل می کنید یا نه، ما قویاً به شما پیشنهاد می کنیم که از خدمات یک متخصص مالیات رمزنگاری برای کمک به حل آن مطمئن شوید.
پرداخت مالیات به عنوان یک معامله گر/تجارت ارز دیجیتال
اگر یک معامله گر کریپتو هستید، HMRC با شما مانند هر تجارت ارز دیجیتال دیگر رفتار می کند. این بدان معنی است که شما ممکن است نه تنها مشمول مالیات بر درآمد بر درآمد خود باشید، بلکه به طور بالقوه مشمول مالیات شرکت، حق تمبر، مالیات بر ارزش افزوده و سهم بیمه ملی نیز باشید.
به طور خلاصه، همه چیز بسیار پیچیدهتر میشود و به شما توصیه میشود که از خدمات یک متخصص مالیات ارزهای رمزنگاریشده برای کمک به شما در مسیر بازگشت خود مطمئن شوید.
آیا می توانم هم معامله گر و هم سرمایه گذار باشم؟
پاسخ کوتاه: بله. با این حال، اگر میخواهید هم حسابهای تجاری و هم حسابهای سرمایهگذاری داشته باشید، مهم است که اطمینان حاصل کنید که آنها در کیفپولهای جداگانه وجود دارند و حداقل آلودگی متقاطع را تجربه میکنند، یعنی از ارسال سکهها بین آنها به عقب و جلو خودداری کنید.
این همچنین به این معنی است که میتوانید معاملهگر ارزهای دیجیتال و سرمایهگذار در بازار سهام باشید و بالعکس.
معامله گر ارز دیجیتال بودن به چه معناست؟
اساساً، اگر شما به عنوان یک معامله گر ارزهای دیجیتال فعالیت می کنید، به این معنی است که شما به عنوان یک معامله گر تنها. به جای ارزیابی هر معامله به عنوان یک رویداد افزایش سرمایه، فروش به عنوان درآمد معاملاتی در نظر گرفته می شود، در حالی که خرید به عنوان خرید تجاری در نظر گرفته می شود. بنابراین، مانند یک تجارت معمولی، همه چیز در مورد درآمد و هزینه است.
در پایان سال، درآمد و هزینه های خود را محاسبه می کنید - از جمله تفاوت بین ارزش پرتفوی خود در ابتدا و پایان سال - و سود مشمول همه مالیات های تجاری مربوطه خواهد بود. هر چیزی که باقی بماند به کل درآمد مشمول مالیات شما اضافه می شود. با این حال، اگر ضرر کردید، ممکن است بتوانید آن را از سایر درآمدهای سال خود کسر کنید.
مزایای معامله گر ارزهای دیجیتال
معامله گر بودن در ارزهای دیجیتال به شما امکان می دهد به بسیاری از مزایای مالیاتی موجود برای مشاغل کوچک دسترسی داشته باشید. این شامل:
- مشوق های مالیاتی مشاغل کوچک در مورد صنایع خاصی در بریتانیا اعمال می شود، اما نه برای معامله گران رمزارز، مگر اینکه ارزش آنها کمتر از 15 هزار پوند باشد، در این صورت، یک مقیاس کاهشی وجود دارد که از 12 هزار پوند شروع می شود، جایی که آنها هیچ نرخ تجاری پرداخت نمی کنند. اگر افراد را از طریق PAYE استخدام کنند، تا 3 هزار پوند نیز برای NI تخفیف وجود دارد.
- قوانین ضرر معامله گر کریپتو نیز اعمال شود. من در این مورد در سند نوشتم، اما هیچ تفاوتی بین معامله گر و سرمایه گذار در بریتانیا وجود ندارد
- مخارج: کلیه هزینههای مربوط به تجارت و رمزنگاری مانند سختافزار، نرمافزار، کارمزد معاملات و اشتراکها را میتوان به عنوان کسر مطالبه کرد. معاملهگران همچنین میتوانند بین 1 ژانویه 1 و 2019 دسامبر 31 به 2020 میلیون پوند دسترسی داشته باشند (در این مرحله برنامه فعلی کاهش آن به 200,000 پوند است) در رد داراییهای فوری مشاغل کوچک.
نکات منفی برای معامله گر ارزهای دیجیتال
- افزایش احتمال بررسی HMRC: با توجه به امتیازات مالیاتی فراوانی که به معاملهگران ارزهای دیجیتال ارائه میشود، HMRC احتمالاً به فعالیتهای شما علاقه زیادی نشان خواهد داد.
- ادمین اضافی: به عنوان یک معامله گر، شما مشمول الزامات پیچیده تری برای نگهداری سوابق و انطباق هستید که می تواند هم هزینه و هم زمان داشته باشد. این می تواند شامل موارد زیر باشد: سوابق تجاری دقیق. گزارش زمان کار؛ اسناد استراتژی به وضوح تعریف شده؛ یادداشت های تحقیق مفصل؛ و سوابق تجاری دقیق
- نظارت بر قوانین و مقررات همیشه در حال تغییر: Crypto یک صنعت جدید از نظر HMRC است، به این معنی که معامله گران باید با قوانین دائما در حال تغییر به روز بمانند.
آیا باید به عنوان یک تاجر انحصاری راه اندازی و برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنم؟
اگر به عنوان یک معامله گر ارزهای دیجیتال طبقه بندی شده اید و سالانه بیش از 1000 پوند معامله می کنید، باید یک معامله گر انحصاری راه اندازی کنید.
برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده، بیت کوین و دارایی های رمزنگاری مشابه باید به صورت زیر در نظر گرفته شوند:
- توکنهای مبادلهای که استخراجکنندگان برای فعالیتهای استخراج توکن مبادله دریافت میکنند، عموماً خارج از محدوده مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود، بر این اساس که:
- این فعالیت برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده یک فعالیت اقتصادی محسوب نمی شود، زیرا ارتباط کافی بین خدمات ارائه شده و هرگونه توجه وجود ندارد. و
- هیچ مشتری برای خدمات معدن وجود ندارد
- هنگامی که توکن های مبادله ای با کالا و خدمات مبادله می شوند، مالیات بر ارزش افزوده برای عرضه خود توکن تعلق نخواهد گرفت.
- هزینه هایی (به هر شکلی) که بیش از ارزش توکن های مبادله ای برای ترتیب هر گونه تراکنش در توکن های مبادله ای که شرایط مندرج در راهنمای مالی VAT (VATFIN7200)، طبق بند 5 جدول 9 گروه 5 قانون مالیات بر ارزش افزوده 1994 از مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد بود.
رفتارهای مالیات بر ارزش افزوده که در بالا ذکر شد موقتی هستند و در انتظار توسعه بیشتر هستند. به ویژه، در رابطه با مواضع نظارتی و مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا.
استخراج ارزهای دیجیتال به عنوان یک تجارت
اگر از استخراج کریپتو درآمد کسب کرده اید، ابتدا باید بررسی کنید که آیا کسب و کاری دارید یا صرفاً به عنوان یک سرگرمی ماینینگ می کنید. تقریباً مانند معاملات خود، در اینجا قوانین سخت و سریعی وجود ندارد، اما به طور کلی اگر فعالیت تجاری انجام می دهید - مانند ثبت شرکت، ایجاد طرح های تجاری، دنبال کردن یک مدل سود فعال، انجام فعالیت های مشابه به طور منظم، مد برنامه ریزی شده - پس HMRC احتمالاً آن را به عنوان یک تجارت می بیند.
برای استخراج، این بدان معناست که تمام ارزهای دیجیتال استخراج شده باید به عنوان درآمد به پوند در زمان استخراج گزارش شوند. این رمزارز سپس به سهام معاملاتی کسب و کار اضافه می شود - اگر بعداً فروخته یا معامله شود، هزینه مجاز همان ارزشی است که برای اولین بار در اختیار شما قرار گرفت. هر درآمدی که از فروش، تجارت یا سهامداری کریپتو به دست میآورید نیز باید گزارش شود - و کمکی به طرح بیمه ملی داده شود.
به عنوان یک کسب و کار می توانید هزینه هایی مانند استهلاک سخت افزار، نرم افزار و هزینه های برق را مطالبه کنید.
وام، بهره، سهام و سایر اشکال درآمد کسب و کار مرتبط با ارز دیجیتال
به عنوان یک قانون اساسی، اگر در حال دریافت، ارسال، خرید، فروش یا دادن ارز دیجیتال به عنوان بخشی از کسب و کار خود هستید - اساساً هر درآمد یا هزینه ای که در ارز دیجیتال ارائه می شود - باید درآمد حاصل از آن را به عنوان بخشی از درآمد شرکت خود لحاظ کنید. . این به معنای گزارش معادل پوند انگلیس از معامله در زمان وقوع آن است.
با این حال، این احتمال وجود دارد که ماهیت تجاری هر فعالیت به طور جداگانه ارزیابی شود. بنابراین، شما ممکن است یک کسب و کار استخراج ارز دیجیتال را راه اندازی کنید، اما به عنوان یک سرگرمی یا سرمایه گذار، از وام های کریپتو بهره می گیرید.
پرداخت به کارمندان در ارزهای دیجیتال
به طور کلی پرداخت به کارمندان در ارزهای دیجیتال مانند حقوق یا دستمزد معمولی است. این بدان معنی است که شما باید تمام تعهدات PAYE خود را بر اساس ارزش پوند بریتانیا در روز پرداخت ارز دیجیتالی که به آنها پرداخت می کنید، انجام دهید.
اگر حقوق خود را به صورت رمزنگاری دریافت می کنید، به طور کلی به عنوان درآمد معمولی PAYE در نظر گرفته می شود و باید به ارزش آن به پوند در روز دریافت به درآمد مشمول مالیات شما اضافه شود. اگر بعداً کریپتو را بفروشید یا معامله کنید، باید آن را به عنوان یک رویداد افزایش سرمایه گزارش دهید.
گزارش مالیات شما
سال مالیاتی انگلستان از 6 آوریل تا 5 آوریل سال بعد است. هنگامی که اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم می کنید، باید تمام تراکنش های رمزنگاری شده را که بین این دو تاریخ انجام شده است، لحاظ کنید.
اگر در حال تسلیم اظهارنامه کاغذی هستید، باید تا 31 اکتبر همان سال تکمیل شود. با این حال، اگر اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین تسلیم می کنید، تا 31 ژانویه سال بعد فرصت دارید.
رعایت این مهلتها بسیار مهم است، زیرا تاخیر در ثبت مالیات میتواند منجر به جریمهها، هزینهها و احتمالاً حتی بررسیهای بیشتر از سوی HMRC شود.
چه سوابق لازم برای نگهداری دارم؟
چه یک سرمایه گذار یا معامله گر باشید، بسیار مهم است که سوابق واضح و جامعی از تمام تراکنش های ارزهای دیجیتال خود داشته باشید. یک رکورد مناسب شامل:
- تاریخ هر معامله
- ارزش کریپتوکارنسی به پوند انگلیس در زمان معامله
- هدف از معامله (یعنی هدیه، کمک مالی یا برای استفاده شخصی بود؟)
- جزئیات طرف مقابل درگیر (حتی اگر فقط آدرس کیف پول رمزنگاری آنها باشد)
همچنین باید شواهدی در مورد موارد زیر داشته باشید:
- رسیدهای خرید یا انتقال ارز دیجیتال
- مجموع انباشته دارایی های تحت مالکیت
- مبادله سوابق
- فاکتور برای هر گونه هزینه های نمایندگی، حسابدار یا حقوقی
- سوابق و کلیدهای کیف پول دیجیتال
- هر گونه هزینه نرم افزاری مرتبط با مدیریت امور مالیاتی شما
چگونه می توانم تمام این سوابق تراکنش ها را مدیریت کنم؟
اگر با هر نظمی معامله کنید، حفظ این سوابق می تواند به سرعت چالش برانگیز شود.
خوشبختانه CoinJar اکنون صورتحساب مالیاتی جامع و خوانا را به کاربران خود ارائه می دهد. تنها کاری که باید انجام دهید این است:
- از طریق وارد حساب کاربری خود شوید coinjar.com
- روی تنظیمات و سپس «عمومی» کلیک کنید
- به «گزارشها و بیانیهها» و سپس «بیانیههای سابقه تراکنش» بروید.
از آنجا میتوانید صورت حساب خود و همچنین سابقه خرید و فروش (احتمالاً همان چیزی که حسابدار شما میخواهد ببیند) و سپردهها و برداشتها را صادر کنید. به سادگی انتخاب کنید که چه تاریخی را می خواهید گزارش پوشش دهد و ما آن را به صندوق ورودی شما ارسال می کنیم.
بازگشت مالیات خود را از طریق CryptoTaxCalculator، Koinly و CoinTracker یکپارچه کنید
در حالی که اکثر صرافیهای معتبر اکنون به کاربران امکان دانلود سوابق تراکنشهای جامع را میدهند، جمعآوری آنها در یک سند منفرد و سازگار با HMRC همچنان میتواند چالشهایی را ایجاد کند، به خصوص اگر در تعدادی کیف پول و ارزهای دیجیتال کار میکنید.
پیشنهاد می کنیم از یک نرم افزار حسابداری رمزنگاری مانند استفاده کنید CryptoTaxCalculator، Koinly یا CoinTracker. این برنامه ها به شما این امکان را می دهند که تمام تراکنش های خود را بدون در نظر گرفتن مکان و زمان انجام آنها، به صورت بلادرنگ پیگیری کنید. در پایان سال مالی، تاریخچه تراکنشهای شما را در یک سند جمعآوری میکنند که سود و زیان سرمایه شما را به پوند بریتانیا مشخص میکند و به شما این امکان را میدهد تا به سرعت و به آسانی تعهدات مالیاتی خود را ارزیابی کنید و در عین حال عملکرد کلی پرتفوی خود را نیز زیر نظر داشته باشید.
CoinJar اکنون یکپارچه سازی تراکنش کامل و ایمن را ارائه می دهد CryptoTaxCalculator، Koinly یا CoinTracker. این بدان معناست که هر زمان که یک ارز دیجیتال را در کوین جار خریداری، بفروشید یا معامله کنید، تراکنش مستقیماً به CryptoTaxCalculator، Koinly یا CoinTracker شما منتقل میشود و برای پایان سال مالی آماده است.
سلب مسئولیت: CryptoTaxCalculator، Koinly و CoinTracker خدمات CoinJar نیستند. در صورت استفاده از این خدمات، مشمول شرایط و ضوابط استفاده از این محصولات میشوید، از جمله یک خطمشی رازداری جداگانه، که ممکن است با خطمشی رازداری CoinJar متفاوت باشد. قبل از استفاده از آنها باید تمام اصطلاحات قابل اجرا برای CryptoTaxCalculator، Koinly و CoinTracker را بخوانید و درک کنید.
پیوند به وب سایت های شخص ثالث پنجره های جدید مرورگر را باز می کند. به جز موارد ذکر شده، CoinJar هیچ مسئولیتی در قبال محتوای وب سایت های شخص ثالث نمی پذیرد.
پیشنهاد ویژه برای CryptoTaxCalculator، Koinly و CoinTracker
CryptoTax Calculator به کاربران جدید الف می دهد 20٪ تخفیف هروقت با استفاده از کد UKCOINJAR20.
CoinTracker به کاربران جدید می دهد ٪ 10 خاموش تمام برنامه های آنها اینجا کلیک کنید برای شروع.
کوینلی به کاربران جدید و فعلی ارائه می دهد ٪ 20 خاموش همه طرح های کوینلی با استفاده از کد CJARUK2022 هنگام پرداخت. این پیشنهاد تا 30 آوریل اعتبار دارد.
نکاتی برای به حداقل رساندن مالیات کریپتو
در حالی که ما به رعایت کامل مالیات معتقدیم، هنوز کارهایی وجود دارد که می توانید انجام دهید تا مطمئن شوید که بیش از حد پرداخت نمی کنید. این شامل:
- معاملات خود را پیگیری کنید: هر چه بیشتر منتظر بمانید تا تراکنش های رمزنگاری خود را حساب کنید، وضعیت نامرتب تر می شود. استفاده از نرم افزارهای حسابداری رمزنگاری مانند CoinTracker، Koinly یا CryptoTaxCalculator را شروع کنید تا مطمئن شوید که در لحظه شروع فصل مالیاتی آماده هستید.
- از کمک هزینه زوج خود استفاده کنید: هم شما و هم همسر/شریکتان از حداقل 12,300 پوند کمک هزینه دارید. بخشی از داراییهای خود را بدون مالیات به نام آنها انتقال دهید تا مطمئن شوید که هر دوی شما کمک هزینه کامل خود را مطالبه میکنید.
- کسر کنید: اگر یک معامله گر هستید یا یک تجارت رمزنگاری را اداره می کنید، می توانید واجد شرایط دریافت کسر قابل توجهی از درآمد عادی خود باشید.
- همه چیز را فاش کن: مردم فکر می کنند که چون بیت کوین ناشناس است، تراکنش هایشان قابل ردیابی نیست، اما در واقع برعکس است – در بلاک چین همه چیز قابل ردیابی است و صرافی های بزرگی مانند کوین بیس هستند. دادن اطلاعات کاربر HMRC. اگر HMRC احساس میکند که شما عمداً تجارت رمزنگاری خود را مخفی کردهاید، ممکن است مسئول هزینهها و جریمههای شدیدی باشید.
- با یک متخصص صحبت کنید: مالیات کریپتو قلمرو گیج کننده و به سرعت در حال تغییر است. اگر مطمئن نیستید که کجا ایستاده اید یا چه تعهداتی ممکن است داشته باشید، با یک متخصص صحبت کنید.
منابع
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
- &
- 000
- 10
- 100
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 7
- 9
- a
- توانایی
- درباره ما
- مطلق
- دسترسی
- دسترسی
- حساب
- حسابداری (Accounting)
- دقیق
- به دست آورد
- اکتساب
- در میان
- عمل
- فعال
- فعالیت ها
- فعالیت
- اضافه
- اضافه
- نشانی
- پیشرفت
- مزیت - فایده - سود - منفعت
- تبلیغات
- نصیحت
- در برابر
- هواپیما
- ایده
- معرفی
- اجازه دادن
- اجازه می دهد تا
- جایگزین
- هر چند
- همیشه
- امریکا
- مقدار
- مقدار
- اعلام کرد
- سالیانه
- دیگر
- پاسخ
- نرم افزار
- ظاهر شدن
- مربوط
- درخواست
- روش
- آوریل
- دور و بر
- دارایی
- دارایی
- مرتبط است
- توجه
- اوت
- قدرت
- خودکار
- بطور خودکار
- اتوماسیون
- در دسترس
- میانگین
- اطلاع
- علامت توجه اصلی
- نشانه توجه اولیه (BAT)
- اساسا
- اساس
- BAT
- BCH
- زیرا
- شدن
- تبدیل شدن به
- قبل از
- شروع
- بودن
- در زیر
- مفید
- سود
- مزایای
- میان
- لایحه
- بنیان
- بیت کوین
- Bitcoin Cash
- Bitcoin Cash (BCH)
- مسدود کردن
- بلاکچین
- جسور
- انگلیسی
- مرورگر
- BTC
- کسب و کار
- کسب و کار
- خرید
- خریداری کردن
- محاسبه
- محاسبه
- سرمایه
- حمل
- مورد
- موارد
- پول دادن و سكس - پول دادن و كس كردن
- معین
- چالش ها
- به چالش کشیدن
- تغییر دادن
- متهم
- صدقه
- را انتخاب کنید
- برگزیده
- ادعا
- ادعای
- طبقه بندی
- نزدیک
- باشگاه
- رمز
- سکه
- coinbase
- سکه
- آینده
- مشترک
- شرکت
- پیچیده
- انطباق
- جامع
- محاسبه
- علاقمند
- شرایط
- رفتار
- انجام
- متصل
- اجماع
- رضایت
- در نظر بگیرید
- توجه
- در نظر می گیرد
- استوار
- به طور مداوم
- را تشکیل می دهند
- تماس
- محتوا
- قرارداد
- قرارداد
- کنترل
- گروه شاهد
- شرکت
- شرکت
- متناظر
- هزینه
- میتوانست
- زن و شوهر
- پوشش
- ایجاد
- ایجاد
- ایجاد
- عضو سازمانهای سری ومخفی
- معدنکاری رمز گشایی
- مالیات کریپتو
- معامله گران رمزنگاری
- رمزنگاری معاملات
- کیف پول رمزنگاری
- ارز رمزنگاری
- کریپتو کارنسی (رمز ارزها )
- معدن Cryptocurrency
- ارز
- واحد پول
- جاری
- مشتری
- گمرک
- روزانه
- تاریخ
- روز
- معامله
- DEFI
- تاخیر
- بستگی دارد
- مشتقات
- طراحی
- با وجود
- جزئیات
- دقیق
- جزئیات
- مشخص کردن
- تحولات
- DID
- متفاوت است
- تفاوت
- مختلف
- تمایز
- دیجیتال
- ارز دیجیتال
- مستقیما
- است
- توزیع شده
- لجر توزیع شده است
- توزیع
- اسناد و مدارک
- بخشیدن
- اهداء
- کمک های مالی
- دانلود
- قطره
- هر
- کسب درآمد
- سود
- به آسانی
- اقتصادی
- اقتصاد
- اثر
- موثر
- به طور موثر
- برق
- واجد شرایط
- کارکنان
- تعامل
- کل
- تجهیزات
- به خصوص
- اساسا
- تاسیس
- و غیره
- ETH
- ethereum
- EU
- واقعه
- حوادث
- همه چیز
- در حال تحول
- کاملا
- مثال
- جز
- استثنایی
- تبادل
- مبادلات
- موجود
- مخارج
- تجربه
- کارشناس
- کارشناسان
- چشم
- منصفانه
- پنکه
- مزرعه
- روش
- FAST
- FCA
- هزینه
- حکم
- ارز فیات
- سرانجام
- سرمایه گذاری
- مالی
- شرکت
- نام خانوادگی
- تمرکز
- به دنبال
- پیروی
- به دنبال آن است
- فوتبال
- چنگال
- فرم
- اشکال
- فرمول
- به جلو
- چارچوب
- تقلب
- رایگان
- از جانب
- کامل
- بیشتر
- آینده
- آینده
- سوالات عمومی
- عموما
- نسل
- هدیه
- هدیه
- دادن
- رفتن
- مغازه
- گروه
- نگهبان
- راهنمایی
- دستورالعمل ها
- اتفاق افتاده است
- سخت افزار
- کمک
- اینجا کلیک نمایید
- زیاد
- بالاتر
- خیلی
- تاریخ
- HODL
- نگه داشتن
- دارنده
- دارندگان
- برگزاری
- علاقجات
- امید
- خانه
- چگونه
- چگونه
- اما
- HTTPS
- ICO
- ICOs
- دلخواه
- پیامدهای
- مهم
- اتفاقی
- شامل
- شامل
- از جمله
- درآمد
- افزایش
- به طور فزاینده
- افراد
- لوازم
- صنعت
- اطلاعات
- نمونه
- فوری
- بیمه
- ادغام
- یکپارچگی
- قصد
- علاقه
- علاقه مند
- سرمایه گذاری
- سرمایه گذاری
- سرمایه گذاری
- سرمایه گذاری
- سرمایه گذار
- سرمایه گذاران
- گرفتار
- IT
- خود
- ژانویه
- جولای
- نگاه داشتن
- نگهداری
- کلید
- کلید
- دانستن
- دانش
- شناخته شده
- بزرگ
- بزرگتر
- آخرین
- راه اندازی
- قوانین
- رهبری
- دفتر کل
- قانونی
- امانت دادن
- احتمالا
- محدود شده
- ارتباط دادن
- نقدینگی
- وام
- دراز مدت
- نگاه کنيد
- تلفات
- ساخته
- عمده
- اکثریت
- ساخت
- باعث می شود
- ساخت
- مدیریت
- مدیریت
- روش
- کتابچه راهنمای
- بازار
- عظیم
- مسترکارت
- معنی
- به معنی
- در ضمن
- ذکر شده
- قدرت
- میلیون
- کارگران معدن
- حد اقل
- استخراج معدن
- مدل
- پولی
- پول
- نظارت بر
- ماه
- بیش
- اکثر
- چندگانه
- ملی
- طبیعت
- هدایت
- نیازهای
- خالص
- شبکه
- بعد
- گره
- طبیعی
- به طور معمول
- اشاره کرد
- یادداشت
- عدد
- اوراق قرضه
- ارائه
- ارائه
- پیشنهادات
- پیشنهادات
- دفتر
- چاپ افست
- آنلاین
- باز کن
- عملیاتی
- عمل
- گزینه
- سفارش
- اصلی
- دیگر
- خارج از بورس فروخته شده
- به طور کلی
- خود
- متعلق به
- مالکیت
- پرداخت
- مقاله
- بخش
- ویژه
- همکاری
- حزب
- غیر فعال
- پرداخت
- مستمری
- مردم
- کارایی
- دوره
- شخص
- شخصی
- چشم انداز
- دادن
- برنامه ریزی
- برنامه ریزی
- برنامه
- نقطه
- سیاست
- استخر
- استخرها
- محبوبیت
- مقام
- موقعیت
- در اختیار داشتن
- ممکن
- مرجح
- حق بیمه
- در حال حاضر
- زیبا
- قبلی
- قیمت
- اصلی
- خلوت
- سیاست حفظ حریم خصوصی
- خصوصی
- کلید خصوصی
- کلیدهای خصوصی
- درآمد حاصل
- روند
- تولید کردن
- محصولات
- حرفه ای
- سود
- منافع
- برنامه ها
- پروژه
- پروژه ها
- اثبات
- مدارک اثبات شده
- ویژگی
- پروتکل
- ارائه
- ارائه
- موقت
- پروکسی
- عمومی
- خرید
- خریداری شده
- خرید
- هدف
- اهداف
- سوال
- سریع
- به سرعت
- نرخ
- RE
- رسیدن به
- دنیای واقعی
- زمان واقعی
- معقول
- گرفتن
- اخذ شده
- رکورد
- سوابق
- اشاره دارد
- ثبت نام
- ثبت نام
- ثبت
- منظم
- تنظیم کننده
- مربوط
- تسکین
- ماندن
- باقی مانده
- گزارش
- گزارش ها
- نشان دادن
- مورد نیاز
- تحقیق
- مسئوليت
- REST
- نتیجه
- نتایج
- خرده فروشی
- برگشت
- بازده
- درامد
- پاداش
- خطر
- رول
- قوانین
- دویدن
- در حال اجرا
- امن
- حقوق
- فروش
- حراجی
- همان
- مقیاس
- طرح
- امن
- تیم امنیت لاتاری
- کد امنیتی
- انتخاب
- فروش
- فروش
- سرویس
- خدمات
- تنظیم
- اشتراک گذاری
- سهام
- کوتاه
- کوتاه مدت
- نشان داده شده
- قابل توجه
- مشابه
- به طور مشابه
- ساده
- تنها
- شش
- شش ماه
- قابل اندازه
- کوچک
- کسب و کار کوچک
- کسب و کارهای کوچک
- So
- نرم افزار
- فروخته شده
- برخی از
- کسی
- چیزی
- فضا
- متخصص
- خاص
- انشعاب
- تقسیم می کند
- استابل کویین
- ردی
- ایستادن
- شروع
- آغاز شده
- بیانیه
- اظهارات
- وضعیت
- ماندن
- هنوز
- موجودی
- بازار سهام
- به سرقت رفته
- استراتژی
- فشار
- موضوع
- اشتراک
- متعاقبا
- عرضه
- مصرف
- صحبت
- مالیات
- مالیات
- عوارض
- واژه شناسی
- قوانین و مقررات
- شرایط و ضوابط
- آزمون
- La
- سرقت
- چیز
- اشیاء
- شخص ثالث
- سه
- آستانه
- از طریق
- بلیط
- زمان
- بار
- با هم
- رمز
- نشانه
- ابزار
- مسیر
- تجارت
- بازرگان
- معامله گران
- معاملات
- تجارت
- معامله
- معاملات
- انتقال
- منتقل
- انتقال
- درمان
- رفتار
- انواع
- به طور معمول
- Uk
- زیر
- فهمیدن
- منحصر به فرد
- USDC
- استفاده کنید
- کاربران
- معمولا
- سودمندی
- ارزیابی
- ارزش
- چشم انداز
- حجم
- صبر کنيد
- کیف پول
- کیف پول
- وب سایت
- چی
- چه
- در حین
- WHO
- پنجره
- در داخل
- بدون
- مهاجرت کاری
- کار کردن
- مشغول به کار
- کارگر
- کار کردن
- جهان
- با ارزش
- خواهد بود
- سال
- سال
- شما
- صفر