مسابقه برای انقلاب مالیاتی جهانی در آخرین حرکت با موانعی روبرو می شود

ثروتمندترین کشورهای جهان زمینه را برای انقلابی در مالیات شرکت ها فراهم کرده اند، اما هنوز کار خود را برای دستیابی به این تغییر اساسی انجام داده اند.

مذاکرات در هفته های آتی بین بیش از 100 دولت قبل از نشست گروه 20 در ماه ژوئیه بر اساس طرح کلی توافق در اوایل ماه جاری توسط وزرای دارایی گروه هفت خواهد بود.

علیرغم پیشرفت های آنها در مورد حداقل نرخ مالیات شرکتی جهانی و تغییر در فلسفه ای که به یک کشور اجازه می دهد برای سود قهرمانان ملی کشور دیگر مالیات اعمال کند، جزئیات فنی متعددی حل نشده باقی مانده است.

توافق بر سر این که کدام شرکت‌ها تحت پوشش قرار می‌گیرند و تصمیم‌گیری درباره اینکه چگونه دولت‌ها می‌توانند با وجود حداقل نرخ همچنان از مشوق‌های مالیاتی برای تشویق فعالیت‌های اقتصادی با فضیلت استفاده کنند، از جمله چندین چالش دیگر است که سال‌ها مذاکرات میزبانی سازمان همکاری‌های اقتصادی و توسعه را تحت الشعاع قرار داده است.

اجرای هر توافقی ممکن است سال ها طول بکشد و مستلزم اصلاحات معاهده و قوانین داخلی باشد و نگرانی در مورد اینکه آیا می تواند پایبند باشد یا خیر، می تواند مانع از یک معامله نیز شود.

"یک ماه است که ما کم می خوابیم." پاسکال سن آمانس، مسئول مذاکرات OECD در 14 ژوئن به تلویزیون فرانسه گفت: "دو هفته آینده بسیار مهم خواهد بود."

وزیر دارایی فرانسه در نشانه ای از حرکت به سوی یک معامله برونو لومر آماده است تا با چندین همتای خود برای غلبه بر هرگونه مخالفت احتمالی گفتگو کند.

وی روز پنجشنبه به خبرنگاران در لوکزامبورگ گفت: «ما در روزهای آینده تماس‌های دیپلماتیک را افزایش خواهیم داد تا شرکای هندی، چینی و روسی خود را متقاعد کنیم که به این اجماع بین‌المللی بپیوندند».

محدوده یک معامله

توافق G-7 اصولی را در مورد انتقال برخی از سودها از کشورهای مبدا شرکت ها برای مالیات در کشورهایی که آنها در آنجا فروش می کنند موافقت کرد. اما تصمیم‌گیری دقیقاً شامل کدام شرکت‌ها - شرکت‌هایی که گفته می‌شود «در محدوده» هستند - هنوز یک چالش است.

پیشنهاد دولت بایدن در آوریل از معیارهای درآمدی و سودآوری برای محدود کردن فهرست به حدود 100 نفر استفاده می‌کند. این تضاد بر سر معیارهای کیفی‌تر یا جدا کردن شرکت‌های فناوری را خنثی کرد، اما کشورها هنوز باید به توافق نهایی بر سر آستانه‌هایی برسند که تعیین کنند کدام شرکت‌ها باید واجد شرایط شدن.

گروه بین دولتی 24 کشور در حال توسعه، که شامل برزیل، هند و آفریقای جنوبی می شود، بر اساس یک یادداشت سیاستی که ماه گذشته برای سایر دولت ها ارسال کرد، می خواهد این دامنه به تدریج گسترش یابد و بیش از 100 شرکت را شامل شود.

پس از توافق G-7 برای تخصیص مجدد «حداقل 20 درصد» از سود بالای 10 درصد، کشورها همچنین باید تصمیم بگیرند که چه مقدار درآمد مالیاتی را به اشتراک بگذارند. اقتصادهای در حال توسعه خواهان بیشترین میزان درآمد مالیاتی ممکن از شرکت های چندملیتی فعال در قلمرو خود هستند.

مذاکره کنندگان همچنین در حال بررسی مجدد معیارهای کیفی بحث برانگیز هستند تا حاشیه سود پایین را حفظ کنند شرکت Amazon.com با جدا کردن خطوط تجاری سودآور خود، در حیطه فعالیت خود قرار دارد. شرکت‌ها شکایت کرده‌اند که چنین تقسیم‌بندی می‌تواند بسیار پیچیده باشد، به‌ویژه اگر گزارش‌های مالی خود را متفاوت انجام دهند.

اگر همانطور که انتظار می رود خدمات مالی از یک معامله کنار گذاشته شوند، چالش دیگری ایجاد می شود زیرا ترسیم یک خط مشخص بین آنها و شرکت های فناوری سخت تر می شود.

حداقل مالیات

به اصطلاح ستون دوم مذاکرات، حداقل مالیات شرکت های جهانی را ایجاد می کند، فرصتی برای افزایش درآمدهای دولت که اولویتی برای ایالات متحده است، با حمایت گسترده تر در جاهای دیگر. OECD تخمین می زند که 150 میلیارد دلار اضافی در سال می تواند از قوانین سخت تر ایالات متحده در مورد درآمد خارجی و حداقل نرخ جهانی 15 درصد به دست آید.

این یک فروش سخت برای ایرلند خواهد بود که نرخ شرکتی آن 12.5٪ است. علاوه بر این، برخی از کشورها از جمله چین خواهان استثناهایی در قوانین هستند که به آنها اجازه می دهد سرمایه گذاری با فناوری پیشرفته را با مشوق های مالیاتی جذب کنند.

دیوید لینک، رئیس جهانی مالیات و حقوقی در KPMG گفت: «حداقل مالیات بخشی از حاکمیت مالیاتی و نحوه حفظ انگیزه‌های شما برای نوع خاصی از سرمایه‌گذاری خارجی است. "این یک مسئله دشوار است."

معضل دیجیتال

یک قرارداد OECD می تواند مجموعه ای از عوارض بر شرکت های فناوری عمدتا آمریکایی را که کشورها به طور یکجانبه در سال های اخیر وضع کرده اند و تهدیدهای تلافی جویانه ایالات متحده را برانگیخته است، از بین ببرد.

برای بازگرداندن اعتماد، مذاکره کنندگان باید در مورد اینکه کدام اقدامات و چه زمانی لغو می شوند، توافق کنند. کشورها تا زمانی که درآمدهای اضافی از توافق OECD دریافت نکنند، مایل به لغو چنین مالیات‌هایی نیستند، و جذب اقتصادهای در حال توسعه ممکن است به ویژه چالش برانگیز باشد زیرا آنها در این فرآیند سود زیادی نخواهند داشت.

ماریلو اوی، مدیر گروه 24، گفت: «هر کشوری باید هزینه و فایده آن را بسنجید. به ویژه به این دلیل که از آن خواسته می شود از اقدامات مالیاتی یکجانبه چشم پوشی کند.»

اجرای نامشخص

اجرای قوانین جدید مورد توافق در نشست های G-20 در ماه ژوئیه یا اکتبر مستلزم تغییرات زیادی در معاهدات و قوانین داخلی است.

این امر برای اتحادیه اروپا سخت است، جایی که دستورالعمل‌های مربوط به تغییرات مالیاتی در سراسر بلوک به اتفاق آرا نیاز دارد و چندین کشور ممکن است با چنین قوانینی که توافق OECD را اجرا می‌کند مخالفت کنند. جدای از رزرو ایرلند در مورد حداقل 15 درصد مالیات، نخست وزیر مجارستان ویکتور اوربان این طرح را "پوچ" خواند.

ایالات متحده نیز با چالش هایی روبرو خواهد شد، زیرا ممکن است یک توافق به قانون گذاری در کنگره نیاز داشته باشد، و تغییرات معاهده در سنا که نیاز به اکثریت دو سوم دارد.

دموکرات ها عمدتا از وزیر خزانه داری حمایت می کنند تلاش‌های جانت یلن برای اصلاح مالیات‌های بین‌المللی، اما رهبران حزب می‌خواهند قبل از اینکه از اعضا بخواهند در مورد حداقل مالیات‌های بحث‌برانگیز رای دهند، در مورد تعهدات دیگر کشورها اطمینان حاصل شود.

من نمی‌خواهم OECD به کاری که ما انجام می‌دهیم واکنش نشان دهد، اما آن را یکپارچه انجام ندهد. ریچارد نیل، دموکرات که ریاست کمیته راه و روش مجلس نمایندگان را بر عهده دارد. "بعد ناگهان ما با نرخی خارج می شویم که شاید آنها بتوانند آن را کاهش دهند."

«نرخ‌های مالیاتی بالاتر ایالات متحده که قبل از حرکت سایر کشورها ایجاد می‌شود، خطر عدم رعایت آن توسط دیگران را به همراه دارد.» مایک کراپو، جمهوری خواه ارشد کمیته مالی سنا، روز چهارشنبه به یلن گفت. کنگره باید تجزیه و تحلیل پشت پیشنهادات شما را درک کند و اینکه آیا هرگونه توافقی اجازه می‌دهد تا شرکت‌های آمریکایی را هدف قرار دهند یا برای حوزه‌های قضایی خاص، از جمله چین، هدف قرار بگیرند.

(به روز رسانی با لومر در پاراگراف هفتم)

-با کمک از حمزه علی و لورا دیویسون

برای ارتباط با خبرنگاران این خبر:
ایزابل گوتلیب در آرلینگتون در igottlieb1@bloomberg.net;
ویلیام هوروبین در پاریس در whorobin@bloomberg.net

برای تماس با سردبیران مسئول این داستان:
پل گوردون در pgordon6@bloomberg.net

کریگ استرلینگ

© 2021 بلومبرگ LP کلیه حقوق محفوظ است. با اجازه استفاده شده

منبع: https://news.bloomberglaw.com/daily-tax-report/race-for-a-global-tax-revolution-faces-hurdles-in-final-stretch