Début avril, la secrétaire au Trésor des États-Unis, Janet Yellen, a appelé les pays du monde entier à adopter un taux d'imposition minimum sur les sociétés de 21 %. La proposition de Yellen est intervenue quelques jours après que le président américain Joe Biden a dévoilé un plan d’infrastructure de 2 28 milliards de dollars. Dans le cadre du plan de dépenses, l’administration Biden augmenterait le taux national d’imposition des sociétés de 21 % à XNUMX %.
Les critiques de l’augmentation du taux d’imposition des sociétés aux États-Unis affirment qu’une hausse forcerait les entreprises à fuir vers des pays à faible fiscalité, ce qui coûterait des emplois et des recettes fiscales aux États-Unis. La proposition de Yellen vise à uniformiser les règles du jeu, afin que les entreprises soient moins incitées à s’implanter dans des pays où les taux d’imposition sont faibles.
Impôt minimum mondial et nivellement par le bas
Les partisans réclament depuis des années un impôt minimum mondial, d’autant plus que les pays du monde entier ont constamment abaissé leurs taux d’imposition au cours des dernières décennies.
Le taux moyen d’imposition des sociétés dans le monde était de 49 % en 1985. La moyenne mondiale est tombée à 23 % en 2019. En 2017, les États-Unis ont abaissé leur propre taux d’imposition des sociétés de 21 % à 35 %, soit le taux le plus élevé au monde à l’époque.
Les pays réduisent leurs taux d’imposition pour se rendre attrayants auprès des entreprises étrangères à la recherche de marchés favorables à leur expansion mondiale. Cette stratégie financière est appelée la « course vers le bas ».
Les critiques affirment que le nivellement par le bas prive les pays de recettes fiscales indispensables. Lorsque les entreprises déclarent la plupart de leurs revenus dans des pays favorables à la fiscalité, elles paient moins d’impôts dans les pays où les taux sont plus élevés. En conséquence, les pays qui recherchent davantage d’investissements étrangers doivent réduire leurs taux d’imposition pour rester compétitifs.
Le Fonds monétaire international affirme que les gouvernements du monde entier perdent environ 500 milliards de dollars par an à cause des entreprises qui réclament leurs bénéfices dans des pays moins imposés. Les États-Unis seuls manque 100 milliards de dollars de recettes fiscales chaque année, tandis que le Royaume-Uni perd 25 milliards de dollars par an.
Les critiques d’un impôt minimum mondial affirment que les entreprises paieraient simplement moins leurs travailleurs pour tenir compte de leurs impôts plus élevés. D’autres affirment qu’un impôt minimum priverait les pays en développement d’un moyen d’attirer les entreprises étrangères, réduisant ainsi leur compétitivité économique mondiale.
Quels pays seraient les plus touchés par l’impôt minimum mondial ?
Les pays à faible revenu ne sont pas les seuls à recourir à de faibles taux d’imposition sur les sociétés pour attirer les investissements étrangers. Ces cinq pays développés ont des taux d’imposition parmi les plus bas au monde et seraient les plus touchés par un impôt minimum mondial.
1. Hongrie
La Hongrie a le taux d'imposition des sociétés le plus bas d'Europe (9 %) et l'un des plus bas au monde. En janvier 2017, le Premier ministre Viktor Orban a réduit le taux d’imposition du pays de 9 % à 19 % pour attirer davantage d’investissements étrangers.
Un peu plus de quatre ans plus tard, il n’est pas surprenant que la Hongrie résiste à l’idée d’un impôt minimum mondial. Le secrétaire d’État hongrois aux Affaires fiscales, Norbert Izer, a qualifié la proposition de Yellen de « violation de la souveraineté ». Izer a dit que la Hongrie « n’accepterait aucune solution qui rendrait la vie plus difficile aux entreprises locales ou réduirait la souveraineté financière de l’État hongrois ».
2. Irlande
L'Irlande est un centre d'affaires réputé grâce à sa proximité avec d'autres pôles commerciaux de l'Union européenne (UE) et à son taux d'imposition des sociétés de 12.5 %, le deuxième plus bas d'Europe. Le faible taux d’imposition aide l’Irlande à attirer bon nombre des plus grandes sociétés multinationales du monde, des géants de la technologie comme Intel et Microsoft aux fabricants de médicaments comme Pfizer et Merck.
Alors que de nombreuses économies mondiales se sont contractées au cours de la première année de la pandémie de COVID-19, L'Irlande est l'un des rares pays à connaître une croissance de son PIB. Cette solide performance a été alimentée par la pléthore d’entreprises technologiques et pharmaceutiques irlandaises, qui ont prospéré malgré le ralentissement économique mondial.
3. Canada
Le taux d’imposition des sociétés de 15 % au Canada attire les entreprises qui souhaitent maintenir une présence nord-américaine sans payer des impôts plus élevés aux États-Unis. Même si les faibles impôts aident le Canada à rivaliser avec les États-Unis pour les investissements à l’étranger, le pays est enthousiasmé par un taux d’imposition standard à l’échelle mondiale.
La ministre canadienne des Finances, Chyrstia Freeland, a déclaré que son pays soutenait la proposition de Yellen. « En termes de pensée économique, notre gouvernement est bien aligné sur Janet Yellen et l’administration Biden » Freeland a dit. « Je crois fermement à l’action multilatérale et je suis très encouragé par les conversations qui en découlent. »
4. Hong Kong
Bénéficiant d'un taux d'imposition des sociétés de 16.5 %, Hong Kong est une plaque tournante du commerce mondial avec une fiscalité et des politiques économiques favorables aux entreprises. Pas plus tard qu’en mars, le secrétaire en chef de l’administration de Hong Kong a déclaré aux investisseurs étrangers : «un impôt très bas à Hong Kong est assuré" dans le futur. La proposition de Yellen menace cependant le statut fiscal favorable de Hong Kong.
Les entreprises internationales trouveraient toujours des incitations à s’implanter à Hong Kong si le pays se conformait à un impôt minimum mondial. Le code des impôts de Hong Kong est simple, de sorte que les entreprises étrangères déterminent et paient rapidement ce qu’elles doivent. Le pays n'exige pas d'impôts sur les plus-values, les dividendes ou les ventes. Les autres avantages de faire des affaires à Hong Kong incluent une solide protection juridique pour les entreprises et l’appartenance à un centre financier de renommée internationale.
5. Singapour
À l’instar de Hong Kong, Singapour est largement considérée comme l’un des pays les plus favorables aux affaires. Même si le taux d’imposition des sociétés de 17 % contribue à son attrait, Singapour restera une destination d’expansion attractive même si le taux est augmenté.
Singapour a des exigences commerciales conviviales, ce qui signifie qu’il est facile pour les entreprises internationales d’opérer dans le pays de manière conforme. Il abrite également certains des plus éminents au monde des entreprises de haute technologie et une culture de startup florissante. Le pays offre de nombreuses subventions, prêts et incitations aux entreprises étrangères, renforçant ainsi sa réputation de plaque tournante pour les entreprises les plus innovantes au monde.
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Il ne sera pas facile de parvenir à un consensus sur un impôt minimum mondial, comme en témoigne la résistance de pays comme la Hongrie. Cependant, les pays du G20 sont optimistes quant à l’adoption d’un taux d’imposition minimum mondial d’ici le milieu de 2021. Les entreprises qui envisagent une expansion internationale doivent suivre la situation pour comprendre l’impact des modifications des taux d’imposition étrangers sur leur viabilité économique sur de nouveaux marchés. Velocity Global est là pour vous aider.
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Source : https://velocityglobal.com/blog/five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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