Guida 2023 alle tasse sulle criptovalute

Sebbene le tasse sulle criptovalute possano essere complicate, i principi chiave non lo sono. Fissa queste idee nella tua testa:

Eventi imponibili:

• Vendere criptovalute.
• Scambiare criptovalute.
• Comprare cose con criptovalute.
• Ricezione di criptovalute da airdrop, hard fork, ricompense per lo staking e simili.

Eventi non imponibili:

• Acquistare criptovalute.
• Donare criptovalute a un'organizzazione esentasse.
• Regalare criptovaluta (sebbene doni di grandi dimensioni possano innescare a imposta sulle donazioni)
• Trasferimento di criptovalute da un indirizzo a un altro.

Come vengono tassate le criptovalute dall'IRS?

Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) tratta la criptovaluta come una proprietà, suggerendo che il reddito e le plusvalenze crittografiche sono eventi tassabili, mentre le perdite crittografiche possono essere deducibili dalle tasse.

Si noti che la maggior parte dei principali scambi di criptovalute centralizzati che operano negli Stati Uniti riportano all'IRS. Con le regole KYC implementate in tutti gli scambi di report, i trader di criptovalute non dovrebbero mai ignorare i loro obblighi fiscali sulle criptovalute.

L'IRS tratta le valute digitali come soggette a regole sulle plusvalenze e sulle perdite, simili alle azioni. Quando acquisti criptovaluta, il costo originario diventa la sua base. Una volta che lo vendi, sei tassato in base alla differenza tra la base e il prezzo di vendita.

Le plusvalenze e le minusvalenze sono calcolate sulla base del totale netto di tutte le transazioni in un anno. Ad esempio, se vendessi quattro diverse criptovalute per un utile netto di $ 2,000 e due risorse digitali per una perdita di $ 6,000, ti ritroveresti con una perdita netta di capitale di $ 4,000.

È possibile detrarre ogni anno fino a $ 3,000 di minusvalenze dal reddito imponibile e riportare eventuali perdite residue agli anni successivi. Ad esempio, una minusvalenza netta di $ 4,000 nel 2022 ti consente di detrarre $ 3,000 dal tuo reddito imponibile quell'anno e applicare i restanti $ 1,000 alle tasse del 2023.

L'aliquota fiscale per le plusvalenze dipende da quanto tempo detieni il bene prima di venderlo. Se detieni la tua criptovaluta per meno di un anno, sei soggetto a plusvalenze a breve termine. In caso contrario, si applicano le plusvalenze a lungo termine e le tasse in questo caso hanno un'aliquota notevolmente inferiore rispetto alle plusvalenze a breve termine. Tuttavia, la tua aliquota fiscale esatta dipenderà dal tuo stato di deposito e dal reddito imponibile e potresti non dover pagare alcuna imposta sulle plusvalenze.

Moduli fiscali crittografici necessari

Per cominciare, gli scambi di criptovalute come Coinbase inviano i moduli 1099-MISC (reddito vario) ai trader che guadagnano $ 600 e oltre attraverso ricompense crittografiche e staking. Anche questi moduli vengono inviati automaticamente all'IRS. IL Infrastrutture e Investimenti Jobs Act applicato dall'amministrazione Biden nel novembre 2021 richiederà agli scambi di criptovalute di emettere un 1099-B (proventi da transazioni di scambio di broker e baratto) a partire da quest'anno.

Per segnalare le criptovalute sulle tue tasse, devi compilare i seguenti moduli e allegarli alla dichiarazione dei redditi individuale Formare 1040 (utilizzato per determinare il reddito imponibile totale):

• Formare 8949 – questo modulo viene utilizzato per segnalare plusvalenze o perdite derivanti dalla vendita o dallo smaltimento della tua criptovaluta.
• Modulo Allegato D (1040) – questo modulo è utilizzato per segnalare le plusvalenze e le minusvalenze complessive. Dovresti elencare separatamente i totali per le tue plusvalenze e perdite a breve e lungo termine qui.
• Modulo 1040 Programma 1 – mentre il profitto delle criptovalute viene spesso riportato come plusvalenze, può anche essere considerato un reddito ordinario quando proviene da mining e staking, airdrop, hard fork e interessi sui prestiti. Questo modulo copre i casi citati.
• Modulo 1040 Programma C – se hai ricevuto criptovalute sotto forma di stipendio come lavoratore autonomo (libero professionista), devi compilare l'Allegato C.

Trovare la base imponibile

La definizione della base imponibile è fondamentale, dato che serve a determinare l'ammontare delle plusvalenze o minusvalenze. Di norma, la base imponibile della criptovaluta è l'importo al quale è stata acquistata, comprese le commissioni di scambio o di transazione.

Ha senso tenere un registro della base dei costi per garantire l'accuratezza della plusvalenza o della perdita. Nessun problema se non hai precedenti: puoi fare una stima guardando il prezzo storico del bene al momento dell'acquisto.

Per le criptovalute ottenute dal mining o dallo staking, la base del costo è determinata dal valore equo di mercato al momento in cui hai ricevuto la criptovaluta.

Tipi di tasse sulle criptovalute

Oltre ai profitti derivanti dalle fluttuazioni dei prezzi, ci sono altre tasse sulle criptovalute che dovresti conoscere:

Tassa mineraria

La criptovaluta generata attraverso il mining viene tassata come reddito quando viene guadagnata e come plusvalenza quando viene venduta. Se detieni la crittografia estratta, la plusvalenza verrà calcolata in base al costo al momento dell'estrazione. Gli individui possono segnalare la tassa sul mining di criptovalute nel modulo 1040 Schedule 1 alla riga 8 come "Altro reddito". Le aziende di mining di criptovalute possono detrarre alcuni costi, come l'elettricità e le attrezzature.

Tassa Airdrop

I fondi crittografici ricevuti da un airdrop sono tassati come reddito regolare, che viene riportato come valore del bene quando entra in tuo possesso.

Quando vendi o commerci un bene airdrop, devi segnalare l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi crescita del suo valore dal momento del ricevimento al momento della cessione.

Tasse sulle Forche

Analogamente agli airdrop, i fondi crittografici risultanti dagli hard fork sono tassati come entrate regolari al loro valore equo di mercato (FMV) nel momento in cui sono stati depositati nel tuo portafoglio.

Tasse su regali/donazioni

Se ricevi criptovalute in regalo, non sarai tassato a meno che tu non prenda parte a un altro evento tassabile, come lo staking.

Inoltre, hai la possibilità di donare un massimo di $ 15,000 a persona all'anno senza incorrere in alcuna imposta (con un limite più elevato per i regali ai coniugi). Andare oltre tale limite richiederà di presentare una dichiarazione dei redditi sulle donazioni, anche se questo di solito non comporta obblighi fiscali immediati.

Esempio di tassazione delle criptovalute

Ecco un esempio di tassazione delle criptovalute con eventi disposti cronologicamente:

	Evento	Detenzioni di criptovalute	Fiat netta investita	Base di costo	Valore di mercato
1	Bob acquista 0.5 BTC per $ 5,000	0.5 BTC	$5,000	$5,000	$5,000
2	Bob partecipa a un mining pool e riceve $ 0.1 BTC	0.6 BTC	$5,000	$6,000	$6,000
3	Bob riceve un regalo di 100 USDC	0.6 BTC, 100 USD	$5,000	$6,100	$6,100
4	Il prezzo di BTC aumenta da $ 10,000 a $ 20,000	0.6 BTC, 100 USD	$5,000	$6,100	$12,100
5	Bob sposta i suoi 0.6 BTC in un portafoglio più sicuro	0.6 BTC, 100 USD	$5,000	$6,100	$12,100
6	Bob decide di incassare e vende tutte le sue partecipazioni in BTC per $ 12,000	100 USDC	- $ 7,000	$100	$100

Analizzando tutti i passaggi durante l'anno:

1. Bob acquista 0.5 BTC, nessun evento tassabile.
2. Bob riceve 0.1 BTC dal mining, che è un evento tassabile e viene trattato come reddito ordinario.
3. Bob riceve 100 USDC in regalo, nessun evento tassabile.
4. I prezzi salgono, ma non vengono alienati beni, quindi non vi è alcun evento imponibile.
5. Bob sposta le partecipazioni in criptovalute tra i suoi portafogli, nessun evento tassabile.
6. Bob vende i suoi BTC ricevendo un reddito netto di $ 7,000.

Pertanto, Bob ha accumulato $ 6,000 di plusvalenze e $ 1,000 di entrate ordinarie (dal mining di criptovalute).

Raccolta delle perdite di criptovalute

Gli investitori utilizzano la raccolta delle perdite fiscali sulle criptovalute come strategia per ridurre la responsabilità fiscale complessiva. Lo fanno vendendo criptovalute in perdita durante le flessioni del mercato o alla fine dell'anno fiscale, riducendo di fatto il loro obbligo fiscale complessivo compensando altre plusvalenze.

Questo metodo consente di vendere un numero illimitato di attività in perdita e, se le minusvalenze superano le plusvalenze, è possibile richiedere fino a $ 3,000 all'anno come detrazione per ridurre il reddito ordinario. Come accennato in precedenza, eventuali perdite residue possono essere riportate a compensazione di plusvalenze o redditi in anni fiscali futuri, fornendo un beneficio continuativo.

Le criptovalute possono essere candidati ancora migliori per la riscossione delle perdite fiscali rispetto alle azioni, in quanto non rientrano nella regola della wash sale imposta dall'IRS. Impedisce agli investitori di richiedere perdite di capitale e di riacquistare istantaneamente le stesse azioni. La regola della wash sale attualmente si applica solo ai titoli, come da linee guida dell'IRS, mentre le criptovalute sono trattate come proprietà.

Cosa succede se non riporti la criptovaluta alle tasse?

Negli Stati Uniti, è obbligatorio dichiarare le tasse e la mancata osservanza può comportare sanzioni, interessi, rimborsi confiscati, audit e persino reclusione. Questo vale anche se non devi alcuna imposta o hai diritto a un rimborso.

È disponibile l'assistenza fiscale sulle criptovalute

La gestione e il monitoraggio delle transazioni di criptovaluta può essere un processo complesso, in particolare quando si eseguono centinaia o migliaia di operazioni durante l'anno. È qui che entrano in gioco i servizi fiscali sulle criptovalute. Questi strumenti software sono progettati per sincronizzarsi con scambi e portafogli per tracciare e calcolare automaticamente guadagni e perdite. Puoi utilizzare questi programmi per generare automaticamente una dichiarazione fiscale che può essere utilizzata per presentare al governo, semplificando l'intero processo per i trader di criptovalute.

Vai alla articolo dedicato discutendo dei migliori pacchetti fiscali sulle criptovalute, tra cui Cointracker, TaxBit, CoinTracking e Accointing, tra gli altri.

Investitore da asporto

Vendi e commercia il meno possibile. Ricorda che la maggior parte dei governi tratta le criptovalute come proprietà, quindi ogni la vendita e il commercio è un evento imponibile. Ciò significa che devi pagare le tasse sui profitti (plusvalenze) oppure puoi eventualmente richiedere la perdita (minusvalenze).

Però, i l'acquisto di criptovalute è gratuito.

Non paghi le tasse sugli acquisti, ecco perché investimenti a goccia costante è così potente. Puoi continuare a investire in criptovalute per tutto il tempo che desideri e pagare le tasse solo quando incassi. I commercianti devono sopportare un incubo fiscale, mentre gli hodler a lungo termine possono dormire bene la notte.

In altre parole, KISS (Keep It Simple, Silly).

• Un approccio buy-and-hold...
• Con un contributo mensile...
• Su un portafoglio o scambio di fiducia...
• Può ridurre la tua preparazione fiscale al minimo indispensabile.

Incassa solo quando sei pronto, paga le tasse sui guadagni e il gioco è fatto.

FAQ

Devo segnalare le mie transazioni in criptovaluta nella mia dichiarazione dei redditi?

Le transazioni di criptovaluta sono eventi tassabili e devi calcolare i guadagni o le perdite di tutte le transazioni durante un anno e includerli nella tua dichiarazione dei redditi.

Come vengono tassati i guadagni e le perdite di criptovaluta?

I guadagni di criptovalute a breve termine su attività detenute per meno di un anno sono soggetti a aliquote fiscali simili a tutte le altre entrate, che possono variare dal 10% al 37%, a seconda della fascia di imposta federale sul reddito. Detenere criptovalute per più di un anno ridurrebbe l'aliquota fiscale, che può variare dallo 0% al 20%. Le perdite non sono tassate.

Posso detrarre le perdite di criptovaluta dalla mia dichiarazione dei redditi?

SÌ. Le perdite possono compensare i guadagni di altre criptovalute. Una volta che le perdite totali superano i guadagni totali, puoi ridurre fino a $ 3,000 dal tuo reddito regolare.

Come faccio a calcolare i guadagni e le perdite della mia criptovaluta?

Le plusvalenze o le perdite derivanti dalle negoziazioni di criptovalute sono calcolate sulla base del costo, che è il prezzo iniziale pagato per la criptovaluta o il valore patrimoniale al momento dell'acquisto. Quando si vendono criptovalute, sottraendo la base di costo dal prezzo di vendita si determina l'importo della plusvalenza o della perdita.

Cosa succede se ho perso l'accesso alla mia criptovaluta o la mia criptovaluta è stata rubata?

Sebbene l'IRS non offra indicazioni chiare su come tassare la criptovaluta persa o rubata, potresti avere diritto a un'esenzione fiscale se consideri la criptovaluta persa o rubata come una perdita di investimento. Si consiglia di chiedere consiglio a uno specialista in criptovalute.

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• Fonte: https://www.bitcoinmarketjournal.com/guide-to-cryptocurrency-taxes/