All'inizio di aprile, il segretario al Tesoro degli Stati Uniti Janet Yellen ha chiesto ai paesi di tutto il mondo di adottare un'aliquota fiscale minima del 21%. La proposta di Yellen è arrivata pochi giorni dopo che il presidente degli Stati Uniti Joe Biden ha svelato un piano infrastrutturale da 2 trilioni di dollari. Nell'ambito del piano di spesa, l'amministrazione Biden aumenterebbe l'aliquota dell'imposta nazionale sulle società dal 28% al 21%.
I critici dell'aumento dell'aliquota dell'imposta sulle società negli Stati Uniti affermano che un aumento costringerà le aziende a fuggire verso paesi a bassa tassazione, costando posti di lavoro e entrate fiscali agli Stati Uniti. La proposta di Yellen intende uniformare il campo di gioco, quindi le aziende hanno meno incentivi a trasferirsi in paesi con aliquote fiscali basse.
Tasse minime globali e corsa al ribasso
I fautori chiedono da anni un'imposta minima globale, soprattutto perché i paesi di tutto il mondo hanno costantemente abbassato le aliquote fiscali negli ultimi decenni.
L'aliquota media mondiale dell'imposta sulle società era del 49% nel 1985. La media globale è scesa al 23% nel 2019. Nel 2017, gli Stati Uniti hanno abbassato la propria aliquota dell'imposta sulle società dal 21% al 35%, l'aliquota più alta al mondo in quel momento.
I paesi riducono le aliquote fiscali per rendersi appetibili alle società straniere che cercano mercati favorevoli alle imprese per l'espansione globale. Questa strategia finanziaria è chiamata "corsa al ribasso".
I critici dicono che la corsa al ribasso priva i paesi del gettito fiscale tanto necessario. Quando le aziende rivendicano la maggior parte del loro reddito in paesi fiscalmente agevolati, pagano meno tasse nei paesi con aliquote più elevate. Di conseguenza, i paesi che cercano maggiori investimenti stranieri devono abbassare le loro aliquote fiscali per rimanere competitivi.
Il Fondo monetario internazionale afferma che i governi mondiali perdono circa 500 miliardi di dollari all'anno a causa delle società che rivendicano i propri profitti in paesi meno tassati. Solo gli Stati Uniti perde 100 miliardi di dollari di entrate fiscali ogni anno, mentre perde il Regno Unito $ 25 miliardi di dollari all'anno.
I critici di una tassa minima globale affermano che le società pagherebbero semplicemente i loro lavoratori di meno per rendere conto delle loro tasse più elevate. Altri dicono che una tassa minima priverebbe i paesi in via di sviluppo di un mezzo per attirare le imprese straniere, diminuendo la loro competitività economica globale.
Quali paesi sarebbero maggiormente interessati dall'imposta minima globale?
I paesi a basso reddito non sono i soli a utilizzare aliquote d'imposta sulle società basse per attrarre investimenti stranieri. Queste cinque nazioni sviluppate hanno alcune delle aliquote fiscali più basse al mondo e sarebbero le più colpite da un'imposta minima globale.
1. Ungheria
L'Ungheria ha l'aliquota d'imposta sulle società più bassa in Europa (9%) e una delle più basse al mondo. Nel gennaio 2017, il primo ministro Viktor Orban ha ridotto il tasso del paese al 9% dal 19% per attirare più investimenti stranieri.
Poco più di quattro anni dopo, non sorprende che l'Ungheria resista all'idea di un'imposta minima globale. Il segretario di Stato ungherese per gli affari fiscali, Norbert Izer, ha definito la proposta di Yellen una "violazione della sovranità". Izer ha detto che l'Ungheria "non acconsentirebbe a nessuna soluzione che renda la vita più difficile alle imprese locali o riduca la sovranità finanziaria dello Stato ungherese".
2. Irlanda
L'Irlanda è un rinomato centro commerciale grazie alla sua vicinanza ad altri centri commerciali dell'Unione Europea (UE) e alla sua aliquota d'imposta sulle società del 12.5%, la seconda più bassa in Europa. La bassa aliquota fiscale aiuta l'Irlanda ad attrarre molte delle più grandi multinazionali del mondo, dai giganti della tecnologia come Intel e Microsoft ai produttori di farmaci come Pfizer e Merck.
Mentre molte delle economie mondiali si sono contratte durante il primo anno della pandemia COVID-19, L'Irlanda è stata una delle poche a vedere la crescita del PIL. La forte performance è stata alimentata dalla pletora di società tecnologiche e farmaceutiche irlandesi, che hanno prosperato nonostante la recessione economica globale.
3. Canada
L'aliquota dell'imposta sulle società del 15% del Canada attira le imprese che vogliono mantenere una presenza in Nord America senza pagare tasse più elevate negli Stati Uniti. Mentre le tasse basse aiutano il Canada a competere con gli Stati Uniti per gli investimenti all'estero, il paese è entusiasta di un'aliquota fiscale standard mondiale.
Il ministro delle finanze canadese Chyrstia Freeland afferma che il suo paese appoggia la proposta di Yellen. "In termini di pensiero economico, il nostro governo è ben allineato con Janet Yellen e l'amministrazione Biden", Ha detto Freeland. "Sono un grande sostenitore dell'azione multilaterale e sono molto incoraggiato dalle conversazioni al riguardo."
4. Hong Kong
Con un'aliquota dell'imposta sulle società del 16.5%, Hong Kong è un centro commerciale globale con una tassazione e politiche economiche favorevoli alle imprese. Non più tardi di marzo, il segretario capo per l'amministrazione di Hong Kong ha detto agli investitori stranieri che "è assicurata un'imposta molto bassa a Hong Kong" nel futuro. La proposta di Yellen, tuttavia, minaccia lo status di agevolazione fiscale di Hong Kong.
Le aziende internazionali troverebbero comunque incentivi per espandersi a Hong Kong se il paese rispettasse una tassa minima globale. Il codice fiscale di Hong Kong è semplice, quindi le società straniere determinano e pagano rapidamente ciò che devono. Il paese non richiede tasse su plusvalenze, dividendi o vendite. Ulteriori vantaggi di fare affari a Hong Kong includono una forte protezione legale per le aziende e l'appartenenza a un centro finanziario di fama internazionale.
5. Singapore
Come Hong Kong, Singapore è ampiamente considerata come uno dei paesi più favorevoli al mondo degli affari. Sebbene l'aliquota dell'imposta sulle società del 17% di Singapore contribuisca al suo fascino, Singapore rimarrà una destinazione attraente per l'espansione anche se l'aliquota verrà aumentata.
Singapore ha requisiti aziendali di facile utilizzo, il che significa che è facile per le aziende internazionali operare nel paese in modo conforme. È anche sede di alcuni dei più importanti del mondo aziende high-tech e una fiorente cultura delle startup. Il paese offre numerose sovvenzioni, prestiti e incentivi per le imprese straniere, aggiungendo alla sua reputazione di hub per le aziende più innovative del mondo.
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Ottenere il consenso per una tassa minima globale non sarà facile, come esemplificato dalla resistenza di paesi come l'Ungheria. Tuttavia, i paesi del G-20 sono ottimisti sul fatto che stabiliranno un'aliquota fiscale minima globale entro la metà del 2021. Le aziende che stanno valutando l'espansione internazionale devono seguire la situazione per capire come le modifiche alle aliquote fiscali estere influiscono sulla loro redditività economica in nuovi mercati. Velocity Global è qui per aiutarti.
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Fonte: https://velocityglobal.com/blog/five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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