21月初旬、ジャネット・イエレン米財務長官は世界各国に対し、最低法人税率2%を採用するよう呼び掛けた。イエレン氏の提案は、ジョー・バイデン米大統領が28兆ドル規模のインフラ計画を発表した数日後に行われた。バイデン政権は歳出計画の一環として、全国の法人税率を21%からXNUMX%に引き上げる。
米国の法人税率引き上げに批判的な人々は、引き上げにより企業は税率の低い国への逃避を余儀なくされ、米国の雇用と税収が損なわれると主張している。イエレン氏の提案は競争条件を平等にすることを目的としているため、企業は税率の低い国に進出するインセンティブが低くなる。
世界の最低税と底辺への競争
世界中の国々が過去数十年にわたって一貫して税率を引き下げてきた中で、支持者たちは何年もの間、世界最低税の導入を求めてきた。
49年の世界の平均法人税率は1985%でした。世界平均は 23 年に 2019% に低下しました。2017 年、米国は自国の法人税率を 21% から 35% に引き下げました。これは当時世界最高税率でした。
各国は、世界展開のためにビジネスに適した市場を求める外国企業にアピールするために税率を引き下げます。この財務戦略は「底辺への競争」と呼ばれます。
批評家たちは、最下位への競争が各国から切望されている税収を奪っていると主張している。企業が所得のほとんどを税制に優しい国で主張する場合、税率が高い国では支払う税金が少なくなります。その結果、より多くの海外投資を求める国は、競争力を維持するために税率を下げる必要があります。
国際通貨基金は、企業が税金の低い国で利益を主張することにより、世界政府は年間約500億ドルの損失を被っていると述べている。米国だけ 毎年100億ドルの税収を逃している、イギリスは負けますが、 年間$ 25億.
世界最低税の批判者たちは、企業は増税を理由に従業員への支払いを減らすだけだと言っている。最低税は発展途上国から海外企業を誘致する手段を奪い、世界的な経済競争力を低下させるとの意見もある。
世界最低税の影響を最も受ける国はどこですか?
外国投資を呼び込むために低い法人税率を利用しているのは低所得国だけではない。これらの先進 5 か国は、税率が世界で最も低い国の一部であり、世界最低税の影響を最も大きく受けると考えられます。
1。 ハンガリー
ハンガリーの法人税率はヨーロッパで最も低く (9%)、世界でも最も低い国の一つです。 2017年9月、ヴィクトル・オルバン首相は外国投資をさらに呼び込むため、同国の税率を19%からXNUMX%に引き下げた。
それからわずか 4 年余りが経ち、ハンガリーが世界最低税の考え方に抵抗するのは当然のことです。ハンガリーのノルベルト・アイザー税務国務長官は、イエレン氏の提案を「主権の侵害」と呼んだ。 イゼル氏はハンガリーについて、 「地元企業の生活をさらに困難にし、ハンガリー国家の財政主権を低下させるような解決策には同意しない」。
2。 アイルランド
アイルランドは、他の欧州連合 (EU) の商業拠点に近いことと、法人税率が 12.5% (ヨーロッパで XNUMX 番目に低い) であることから、ビジネスの中心地として有名です。アイルランドは税率が低いため、インテルやマイクロソフトなどのテクノロジー大手からファイザーやメルクなどの製薬会社に至るまで、世界最大手の多国籍企業の多くを惹きつけることができる。
新型コロナウイルス感染症パンデミックの最初の年に世界経済の多くが縮小しましたが、 アイルランドはGDPが成長した数少ない国の一つだった。好調な業績は、世界経済の低迷にも関わらず成長を遂げたアイルランドのテクノロジー企業や製薬企業の多さに支えられました。
3. カナダ
カナダの 15% の法人税率は、米国で高い税金を支払わずに北米でのプレゼンスを維持したい企業を惹きつけています。カナダは低い税金によって海外投資で米国と競争することができますが、同国は世界標準税率に熱心です。
カナダのクリスティア・フリーランド財務大臣は、カナダはイエレン氏の提案を支持していると述べた。 「経済的な考え方という点では、我が国の政府はジャネット・イエレンおよびバイデン政権とよく連携している。」 フリーランドは言った。 「私は多国間行動を強く信じており、それをめぐる会話にとても励まされています。」
4。 香港
法人税率 16.5% を誇る香港は、ビジネスに優しい税制と経済政策を備えた世界的な商業の中心地です。つい最近のXNUMX月にも、香港行政長官は外国投資家にこう語った。香港の税金は非常に低いことが保証されています" 未来へ。しかし、イエレン氏の提案は香港の税制に優しい立場を脅かすものである。
香港が世界最低税を遵守していれば、国際企業は依然として香港に進出するインセンティブを見つけるだろう。香港の税法はシンプルなので、外国企業は支払うべき金額をすぐに判断して支払います。この国はキャピタルゲイン、配当、売上に対して税金を課す必要はありません。香港でビジネスを行うことのその他の利点には、企業に対する強力な法的保護や、国際的に有名な金融センターの一部であることが含まれます。
5。 シンガポール
香港と同様、シンガポールは世界で最もビジネス寄りの国の一つとして広く知られています。シンガポールの法人税率 17% はその魅力に貢献していますが、たとえ税率が引き上げられたとしても、シンガポールは魅力的な拡大先であり続けるでしょう。
シンガポールにはユーザーフレンドリーなビジネス要件があり、国際企業が法令に準拠して国内で活動することが容易です。世界的に有名な都市の本拠地でもあります ハイテク企業と繁栄するスタートアップ文化。この国は、外国企業に対して数多くの補助金、融資、奨励金を提供しており、世界で最も革新的な企業の拠点としての評判を高めています。
Velocity Global で拡大に向けた戦略的アプローチを採用
ハンガリーのような国々の抵抗に代表されるように、世界的な最低税の合意を得るのは容易ではないでしょう。しかし、G20諸国は、2021年半ばまでに世界最低税率を決定すると楽観視している。国際展開を検討している企業は、外国税率の変更が新市場での経済的存続にどのような影響を与えるかを理解するために状況を追跡する必要がある。 Velocity Global がお手伝いします。
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出典: https://velocityglobal.com/blog/five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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