21 월 초, Janet Yellen 미 재무 장관은 전세계 국가들에게 2 %의 최소 법인 세율을 채택 할 것을 촉구했습니다. 옐렌의 제안은 조 바이든 미국 대통령이 28 조 달러 규모의 인프라 계획을 발표 한 지 며칠 만에 나왔습니다. 지출 계획의 일환으로 Biden 행정부는 국가 법인 세율을 21 %에서 XNUMX %로 인상 할 것입니다.
미국 법인 세율 인상에 대한 비판자들은 인상으로 인해 기업들이 세금이 낮은 국가로 도망쳐 미국의 일자리와 세수를 희생하게 될 것이라고 말합니다. Yellen의 제안은 심지어 경쟁의 장을 의도하고 있으므로 기업은 세율이 낮은 국가로 이주 할 동기가 적습니다.
글로벌 최저 세와 바닥을 향한 경쟁
지지자들은 특히 전 세계 국가들이 지난 수십 년 동안 지속적으로 세율을 인하함에 따라 수년간 글로벌 최저 세를 요구해 왔습니다.
49 년 세계 평균 법인 세율은 1985 %였습니다.. 세계 평균은 23 년에 2019 %로 떨어졌습니다. 2017 년 미국은 자체 법인 세율을 21 %에서 35 %로 낮추었습니다. 이는 당시 세계에서 가장 높은 세율입니다.
국가들은 글로벌 확장을 위해 비즈니스 친화적 인 시장을 추구하는 외국 기업들에게 매력적으로 보이도록 세율을 낮 춥니 다. 이 재정 전략을 "하단을 향한 경주"라고합니다.
비평가들은 바닥을 향한 경쟁이 국가에서 절실히 필요한 세수를 박탈한다고 말합니다. 기업이 세금 친화적 인 국가에서 대부분의 소득을 청구 할 때 세율이 높은 국가에서는 세금을 적게내는 것입니다. 결과적으로 더 많은 외국인 투자를 원하는 국가는 경쟁력을 유지하기 위해 세율을 낮추어야합니다.
국제 통화 기금 (International Monetary Fund)에 따르면 세계 정부는 세금이 덜 부과되는 국가에서 이익을 주장하는 기업으로 인해 연간 약 500 억 달러의 손실을 입습니다. 미국 만 매년 100 억 달러의 세수를 놓치고 있습니다., 영국은 패배 매년 $ 25 억.
글로벌 최저 세를 비판하는 사람들은 기업이 더 높은 세금을 감안하기 위해 근로자들에게 더 적게 지불 할 것이라고 말합니다. 다른 사람들은 최소 세금이 개발 도상국의 해외 사업을 유치 할 수단을 박탈하여 글로벌 경제 경쟁력을 떨어 뜨릴 것이라고 말합니다.
글로벌 최저 세의 영향을 가장 많이받는 국가는 어디입니까?
저소득 국가 만이 외국인 투자를 유치하기 위해 낮은 법인 세율을 사용하는 것은 아닙니다. 이 XNUMX 개 선진국은 세계에서 가장 낮은 세율 중 일부를 가지고 있으며 세계 최소 세금의 영향을 가장 많이 받게됩니다.
1. 헝가리
헝가리는 유럽에서 법인 세율이 가장 낮고 (9 %) 전 세계적으로 가장 낮은 세율 중 하나입니다. 2017 년 9 월 빅토르 오르 반 총리는 더 많은 외국인 투자를 유치하기 위해 국가의 금리를 19 %에서 XNUMX %로 낮췄습니다.
불과 XNUMX 년이 지난 지금, 헝가리가 글로벌 최저 세라는 개념에 저항하는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 헝가리 국무 장관 인 Norbert Izer는 Yellen의 제안을“주권 침해”라고 말했습니다. Izer는 헝가리가 "지역 기업의 삶을 더 어렵게하거나 헝가리 국가의 재정적 주권을 감소시키는 해결책에 동의하지 않습니다."
2. 아일랜드
아일랜드는 다른 유럽 연합 (EU) 상업 허브와의 근접성과 12.5 %의 법인 세율 (유럽에서 두 번째로 낮은) 덕분에 유명한 비즈니스 센터입니다. 낮은 세율은 아일랜드가 Intel 및 Microsoft와 같은 기술 대기업에서 Pfizer 및 Merck와 같은 제약 회사에 이르기까지 세계 최대의 다국적 기업을 유치하는 데 도움이됩니다.
COVID-19 대유행 첫해 동안 세계 경제의 많은 부분이 위축되었지만 아일랜드는 GDP 성장을 본 몇 안되는 국가 중 하나였습니다.. 강력한 성과는 아일랜드의 과다한 기술 및 제약 회사에 힘 입어 글로벌 경기 침체에도 불구하고 번성했습니다.
3. Canada
캐나다의 15 % 법인 세율은 미국에서 더 높은 세금을 내지 않고 북미 지역을 유지하고자하는 기업을 끌어들입니다. 낮은 세금은 캐나다가 해외 투자를 위해 미국과 경쟁하는 데 도움이되지만, 캐나다는 표준 세계 세율에 열광합니다.
Chyrstia Freeland 캐나다 재무 장관은 자신의 나라가 Yellen의 제안을지지한다고 말했습니다. "경제적 사고 측면에서 우리 정부는 Janet Yellen 및 Biden 행정부와 잘 연계되어 있습니다." 프리 랜드가 말했다. “저는 다자간 행동을 믿고 있으며 그에 대한 대화를 통해 매우 고무됩니다.”
4. 홍콩
16.5 %의 법인 세율을 자랑하는 홍콩은 기업 친화적 인 조세 및 경제 정책을 갖춘 글로벌 커머스 허브입니다. 최근 XNUMX 월 홍콩 행정실 장은 외국인 투자자들에게“홍콩에서 매우 낮은 세금이 보장됩니다”미래에. 그러나 Yellen의 제안은 홍콩의 세금 우호적 지위를 위협합니다.
국제 기업은 홍콩이 글로벌 최소 세금을 준수한다면 홍콩으로 확장 할 인센티브를 찾을 수 있습니다. 홍콩의 세금 코드는 간단하기 때문에 외국 기업은 빚진 금액을 빠르게 결정하고 지불합니다. 국가는 자본 이득, 배당금 또는 판매에 대한 세금을 요구하지 않습니다. 홍콩에서 비즈니스를 수행 할 때 얻을 수있는 추가적인 이점으로는 기업에 대한 강력한 법적 보호와 국제적으로 유명한 금융 센터의 일부라는 것입니다.
5. 싱가포르
홍콩과 마찬가지로 싱가포르는 세계에서 가장 친 비즈니스 국가 중 하나로 널리 알려져 있습니다. 싱가포르의 17 % 법인 세율이 매력에 기여하지만, 싱가포르는 세율이 인상 되더라도 매력적인 확장 목적지로 남을 것입니다.
싱가포르에는 사용자 친화적 인 비즈니스 요구 사항이 있으므로 국제 기업이 해당 국가에서 규정에 따라 운영하기가 쉽습니다. 또한 세계에서 가장 유명한 하이테크 기업과 번성하는 스타트 업 문화. 이 나라는 외국 기업에 수많은 보조금, 대출 및 인센티브를 제공하여 세계에서 가장 혁신적인 기업의 허브라는 명성을 더합니다.
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헝가리와 같은 국가의 저항으로 예시 된 것처럼 글로벌 최소 세금에 대한 합의를 얻는 것은 쉽지 않을 것입니다. 그러나 G-20 국가들은 2021 년 중반까지 글로벌 최저 세율을 정할 것이라고 낙관하고 있습니다. 해외 진출을 고려중인 기업은 해외 세율 변경이 새로운 시장에서 경제적 생존력에 어떤 영향을 미치는지 이해하기 위해 상황을 추적해야합니다. Velocity Global이 도와 드리겠습니다.
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