No início de Abril, a Secretária do Tesouro dos Estados Unidos, Janet Yellen, apelou aos países de todo o mundo para adoptarem uma taxa mínima de imposto sobre as sociedades de 21%. A proposta de Yellen veio dias depois de o presidente dos EUA, Joe Biden, revelar um plano de infraestrutura de US$ 2 trilhões. Como parte do plano de gastos, a administração Biden aumentaria a alíquota nacional do imposto sobre as sociedades de 28% para 21%.
Os críticos do aumento da taxa de imposto sobre as sociedades nos EUA dizem que um aumento forçará as empresas a fugir para países com impostos mais baixos, custando empregos e receitas fiscais aos EUA. A proposta de Yellen pretende equilibrar as condições de concorrência, para que as empresas tenham menos incentivos para se mudarem para países com taxas de impostos baixas.
Imposto mínimo global e a corrida para o fundo
Há anos que os proponentes defendem um imposto mínimo global – especialmente porque países de todo o mundo reduziram consistentemente as suas taxas de imposto ao longo das últimas décadas.
A taxa média mundial de imposto sobre as sociedades era de 49% em 1985. A média global caiu para 23% em 2019. Em 2017, os Estados Unidos baixaram a sua própria taxa de imposto sobre as sociedades de 21% para 35% – a taxa mais elevada do mundo naquela altura.
Os países diminuem as suas taxas de impostos para se tornarem atraentes para as empresas estrangeiras que procuram mercados favoráveis aos negócios para a expansão global. Esta estratégia financeira é chamada de “corrida para o fundo”.
Os críticos dizem que a corrida para o fundo do poço priva os países das tão necessárias receitas fiscais. Quando as empresas reivindicam a maior parte dos seus rendimentos em países amigos dos impostos, pagam menos impostos em países com taxas mais elevadas. Como resultado, os países que procuram mais investimento estrangeiro devem reduzir as suas taxas de imposto para permanecerem competitivos.
O Fundo Monetário Internacional afirma que os governos mundiais perdem cerca de 500 mil milhões de dólares por ano devido ao facto de as empresas reivindicarem os seus lucros em países com menos impostos. Os EUA sozinhos perde US$ 100 bilhões em receitas fiscais a cada ano, enquanto o Reino Unido perde $ 25 bilhões anuais.
Os críticos de um imposto mínimo global dizem que as empresas simplesmente pagariam menos aos seus trabalhadores para compensar os seus impostos mais elevados. Outros dizem que um imposto mínimo privaria os países em desenvolvimento de um meio de atrair empresas estrangeiras, diminuindo a sua competitividade económica global.
Quais países seriam mais afetados pelo imposto mínimo global?
Os países de rendimento mais baixo não são os únicos a utilizar taxas baixas de imposto sobre as sociedades para atrair investimento estrangeiro. Estas cinco nações desenvolvidas têm algumas das taxas de imposto mais baixas do mundo – e seriam as mais afectadas por um imposto mínimo global.
1. Hungria
A Hungria tem a taxa de imposto sobre as sociedades mais baixa da Europa (9%) e uma das mais baixas a nível mundial. Em Janeiro de 2017, o primeiro-ministro Viktor Orban reduziu a taxa do país de 9% para 19%, para atrair mais investimento estrangeiro.
Pouco mais de quatro anos depois, não é surpresa que a Hungria resista à ideia de um imposto mínimo global. O Secretário de Estado dos Assuntos Fiscais da Hungria, Norbert Izer, classificou a proposta de Yellen como uma “violação da soberania”. Izer disse que a Hungria “não consentiria com qualquer solução que dificultasse a vida das empresas locais ou reduzisse a soberania financeira do Estado húngaro”.
2. Irlanda
A Irlanda é um centro de negócios de renome graças à sua proximidade com outros centros comerciais da União Europeia (UE) e à sua taxa de imposto sobre as sociedades de 12.5% – a segunda mais baixa da Europa. A baixa taxa de imposto ajuda a Irlanda a atrair muitas das maiores empresas multinacionais do mundo, desde gigantes tecnológicos como a Intel e a Microsoft até fabricantes de medicamentos como a Pfizer e a Merck.
Embora muitas das economias mundiais tenham contraído durante o primeiro ano da pandemia da COVID-19, A Irlanda foi um dos poucos a ver o crescimento do PIB. O forte desempenho foi impulsionado pela infinidade de empresas tecnológicas e farmacêuticas da Irlanda, que prosperaram apesar da recessão económica global.
3. Localização: Canadá
A taxa de imposto sobre sociedades de 15% do Canadá atrai empresas que pretendem manter uma presença na América do Norte sem pagar impostos mais elevados nos EUA. Embora os impostos baixos ajudem o Canadá a competir com os EUA no investimento estrangeiro, o país está entusiasmado com uma taxa de imposto padrão a nível mundial.
A Ministra das Finanças canadiana, Chyrstia Freeland, diz que o seu país apoia a proposta de Yellen. “Em termos de pensamento económico, o nosso governo está bem alinhado com Janet Yellen e a administração Biden”, Freeland disse. “Acredito piamente na ação multilateral e sinto-me muito encorajado pelas conversas em torno dela.”
4. Hong Kong
Com uma taxa de imposto sobre as sociedades de 16.5%, Hong Kong é um centro de comércio global com políticas económicas e fiscais favoráveis às empresas. Ainda em março, o Secretário-Chefe da Administração de Hong Kong disse aos investidores estrangeiros que “imposto muito baixo em Hong Kong está garantido" no futuro. A proposta de Yellen, no entanto, ameaça o estatuto fiscal favorável de Hong Kong.
As empresas internacionais ainda encontrariam incentivos para se expandirem para Hong Kong se o país cumprisse um imposto mínimo global. O código tributário de Hong Kong é simples, por isso as empresas estrangeiras determinam e pagam rapidamente o que devem. O país não exige impostos sobre ganhos de capital, dividendos ou vendas. Os benefícios adicionais de fazer negócios em Hong Kong incluem uma forte proteção legal para as empresas e fazer parte de um centro financeiro de renome internacional.
5. Cingapura
Tal como Hong Kong, Singapura é amplamente considerada um dos países mais pró-negócios do mundo. Embora a taxa de imposto sobre sociedades de 17% de Singapura contribua para o seu apelo, Singapura continuará a ser um destino de expansão atraente, mesmo que a taxa seja aumentada.
Singapura tem requisitos comerciais fáceis de usar, o que significa que é fácil para as empresas internacionais operarem no país em conformidade. É também o lar de alguns dos mais proeminentes do mundo empresas de alta tecnologia e uma cultura de startup próspera. O país oferece inúmeras subvenções, empréstimos e incentivos para empresas estrangeiras, aumentando a sua reputação como um centro para as empresas mais inovadoras do mundo.
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Obter consenso para um imposto mínimo global não será fácil, como exemplifica a resistência de países como a Hungria. No entanto, os países do G-20 estão optimistas de que irão estabelecer uma taxa de imposto mínima global até meados de 2021. As empresas que consideram a expansão internacional devem acompanhar a situação para compreender como as mudanças nas taxas de imposto estrangeiras afectam a sua viabilidade económica em novos mercados. A Velocity Global está aqui para ajudar.
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Fonte: https://velocityglobal.com/blog/five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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