Op-ed: Pensando em mudar sua residência principal para um estado com vantagens fiscais? Siga estes passos

Não é incomum que contribuintes ricos mudar de estados com impostos altos para estados com impostos baixos. Há evidências nas tendências populacionais: Texas e Flórida – nenhum dos quais tem imposto de renda estadual – foram os estados com os maiores aumentos populacionais de 2020 a 2021, de acordo com o último Dados do US Census Bureau. Grande parte desse crescimento ocorre às custas de estados com impostos mais altos, como Califórnia, Nova York e Illinois.

Hoje em dia, é muito comum famílias ricas possuírem residências em mais de um estado, facilitando ainda mais a realocação. No entanto, a realidade é que qualquer estado que tenha um imposto de renda e no qual um indivíduo possua uma casa terá interesse em afirmar que a residência em seu estado é o domicílio dessa pessoa.

Em termos práticos, ter domicílio em um estado significa que o estado pode cobrar seu respectivo imposto de renda sobre toda a renda refletida na declaração de imposto de renda federal da pessoa física, independentemente da fonte dessa renda. Esta é uma das principais razões pelas quais muitas pessoas consideram se mudar.

Potencialmente aumentando a tendência de tais movimentos está uma onda de esforços dos estados para encontrar novas maneiras de tributar os ricos. Esses projetos de lei vão desde a imposição de um “imposto sobre a riqueza” sobre os ganhos intrínsecos de ações e títulos e criação de escalões especiais de imposto de renda voltados para os ricos até a redução de isenções sobre impostos sobre herança.

Mas antes de ligar para a van em movimento, entenda que a tributação estadual, incluindo imposto de renda estadual, bem como impostos estaduais sobre herança e herança e possíveis impostos sobre riqueza, é apenas um fator a ser considerado ao avaliar a mudança de domicílio.

Outras áreas a serem consideradas incluem regras que regem a proteção de ativos, administração fiduciária, seleção de fiduciários e administração patrimonial. Alguns que se mudam para um estado sem imposto de renda podem descobrir que estão pagando o estado de outras maneiras, como impostos mais altos sobre herança, propriedade e/ou combustível.

É por isso que o estado que você escolhe como domicílio é uma decisão tão importante. Essa decisão é ainda mais desafiadora considerando que os estados costumam ter regras diferentes definindo o que consideram domicílio.

Alguns usam os chamados testes de “linha brilhante”; por exemplo, um certo número de dias dentro e fora do estado. Outros usam uma abordagem de “preponderância de evidências” que considera onde você vota, onde sua carteira de motorista é emitida, onde seus conselheiros estão localizados e vários outros fatores.

Desde que eu pessoalmente mudei de Minnesota para a Flórida e ajudei muitos de meus clientes a fazer o mesmo, muitas vezes me perguntam sobre “a maneira certa” de fazer isso.

O mais importante é garantir, na inspeção, que você possa demonstrar que a mudança é real e não apenas no papel. Simplesmente obter uma carteira de motorista ou registrar-se para votar no novo estado provavelmente não será suficiente. Não é de surpreender que os estados com altos impostos de renda não gostem de perder receita tributária de famílias ricas e, com muita frequência, auditarão os contribuintes que dizem ter redomiciliado.

Quando tenho um cliente que leva a sério a mudança de domicílio, examinamos uma lista de verificação das coisas que eles devem fazer para provar que cortaram a conexão com seu antigo estado de residência. Quanto mais evidências você puder apresentar para mostrar que está domiciliado, e não apenas um residente de, seu novo estado, melhor você estará, mesmo que pareça ser apenas uma evidência de apoio. Os itens a serem considerados incluem:

• Comprar ou alugar imóvel. O primeiro passo para redomiciliar deve ser comprar ou alugar uma casa residencial no novo estado de domicílio. Se a residência for alugada, o prazo do contrato deve ser de pelo menos um ano.

• Registre suas viagens. Certifique-se de passar pelo menos 183 dias por ano fora de seu antigo estado natal. Limite as viagens de volta à sua casa anterior e mantenha um registro de onde você gasta seu tempo quando não está no novo estado.

• Alterar sua licença e registro. Obtenha uma nova carteira de motorista e registre todos os automóveis ou barcos no novo estado. Se você mantiver quaisquer licenças de sua casa anterior, certifique-se de que elas reflitam que você é um não residente.

• Cadastre-se para votar. Registre-se para votar em seu novo estado. Escreva também para o registrador de eleitores em sua residência anterior. Mencione a sua mudança de domicílio e peça para ser retirado das listas de votação.

• Faça uma declaração de domicílio. Em alguns estados, como a Flórida, é possível e aconselhável apresentar uma declaração de domicílio na qual atesta o fato, sob pena de perjúrio, de que seu domicílio é o novo estado.

• Mova contas bancárias e cofres. É difícil justificar a mudança de domicílio se todas as suas participações financeiras estiverem no estado antigo.

• Declarar mudança de endereço. Envie notificação de sua mudança de endereço para familiares, amigos, parceiros de negócios, organizações profissionais, empresas de cartão de crédito, corretores, companhias de seguros e escritórios de assinatura de revistas.

• Estabeleça uma nova base. Quando você viajar, tente retornar ao novo estado. Ao fazer grandes compras, faça-as no novo estado. Mantenha suas heranças de família, móveis e lembranças no estado novo.

• Altere os documentos legais para refletir a residência. Ao redomiciliar, você deve atualizar seus documentos de testamento e fideicomisso. Certifique-se de que esses documentos não o identifiquem como residente de outro estado. Certifique-se também de que suas declarações fiscais federais indiquem seu novo endereço.

• Desenvolva afiliações locais. Junte-se a organizações locais no novo estado, como clubes e grupos religiosos, e participe de atividades de caridade locais.

• Se existir, solicite uma isenção de bem de família. Em alguns estados, como a Flórida, uma isenção de bem de família será descontada de seus impostos imobiliários.

Cada pessoa tem uma situação fiscal única. Consulte seus profissionais financeiros e tributários ao considerar uma mudança de domicílio.

— Por Paul J. Ayotte, sócio fundador e consultor de clientes da Fidelis Capital