Op-ed: Vă gândiți să vă mutați reședința principală într-un stat avantajat din punct de vedere fiscal? Fă acești pași

Nu este neobișnuit pentru contribuabilii bogați mute de la statele cu taxe mari la state cu impozite reduse. Există dovezi în tendințele populației: Texas și Florida - dintre care niciunul nu are impozit pe venit de stat - au fost statele cu cele mai mari creșteri ale populației din 2020 până în 2021, potrivit celui mai recent Datele Biroului de recensământ al SUA. O mare parte din această creștere vine în detrimentul statelor cu impozite mai mari, cum ar fi California, New York și Illinois.

În zilele noastre, este foarte obișnuit ca familiile bogate să dețină reședințe în mai multe state, ceea ce face relocarea și mai ușoară. Cu toate acestea, realitatea este că orice stat care are un impozit pe venit și în care o persoană fizică deține o locuință, va avea un interes personal să afirme că reședința în statul lor este domiciliul acelei persoane.

În termeni practici, având domiciliul într-un stat înseamnă că statul își poate impune impozitul pe venit pe toate veniturile reflectate în declarația federală de impozit pe venit a persoanei, indiferent de sursa acelui venit. Acesta este unul dintre motivele principale pentru care mulți oameni iau în considerare relocarea.

Un val de eforturi ale statelor de a găsi noi modalități de a impozita pe cei bogați se adaugă potențial la tendința unor astfel de mișcări. Aceste proiecte de lege variază de la impunerea unui „tax pe avere” asupra câștigurilor intrinseci din acțiuni și titluri de valoare și crearea unor categorii speciale de impozit pe venit care vizează pe cei bogați până la reducerea scutirilor de la impozitele pe moștenire.

Dar înainte de a suna duba de mutare, înțelegeți că impozitarea de stat, inclusiv impozitul pe venit de stat, precum și impozitele de stat și de succesiune și taxele potențiale pe avere, este doar un factor de luat în considerare atunci când evaluați schimbarea domiciliului.

Alte domenii care trebuie luate în considerare includ regulile care guvernează protecția activelor, administrarea trustului, selecția mandatarului și administrarea proprietății. Unii care își redomiciliază într-un stat fără impozit pe venit pot descoperi că plătesc statul în alte moduri, cum ar fi taxe mai mari de moștenire, proprietate și/sau combustibil.

De aceea statul pe care îl alegeți ca domiciliu este o decizie atât de importantă. Această decizie este și mai dificilă, având în vedere că statele au adesea reguli diferite care definesc ceea ce ele consideră domiciliul.

Unii folosesc așa-numitele teste „linie luminoasă”; de exemplu, un anumit număr de zile în și în afara statului. Alții folosesc o abordare de „preponderență a dovezilor” care ia în considerare locul în care votați, unde este eliberat permisul de conducere, unde sunt localizați consilierii dumneavoastră și mulți alți factori.

Deoarece m-am redomiciliat personal din Minnesota în Florida și i-am ajutat pe mulți dintre clienții mei să facă același lucru, sunt adesea întrebat despre „modul corect” de a face acest lucru.

Cel mai important lucru este să vă asigurați, la inspecție, că puteți demonstra că mutarea este reală și nu doar pe hârtie. Pur și simplu obținerea unui permis de conducere sau înregistrarea pentru a vota în noul stat probabil nu va fi suficient. Nu este surprinzător că statelor cu impozite pe venit mari nu le place să piardă veniturile din impozite de la familiile bogate și vor verifica foarte des contribuabilii care spun că s-au redomiciliat.

Când am un client care se gândește serios să schimbe domiciliul, parcurgem o listă de verificare a lucrurilor pe care ar trebui să le facă pentru a dovedi că a întrerupt legătura cu fostul lor stat de reședință. Cu cât poți prezenta mai multe dovezi pentru a arăta că ești domiciliat în noul tău stat și nu doar rezident al noului tău stat, cu atât vei fi mai bine, chiar dacă pare să fie doar dovezi care să susțină. Elementele de luat în considerare includ:

• Cumpărați sau închiriați proprietăți. Primul pas în redomiciliare ar trebui să fie achiziționarea sau închirierea unei locuințe rezidențiale în noul stat de domiciliu. Dacă reședința este o închiriere, termenul de închiriere ar trebui să fie de cel puțin un an.

• Înregistrați-vă călătoriile. Asigurați-vă că petreceți cel puțin 183 de zile pe an în afara vechiului stat de origine. Limitați călătoriile de întoarcere la casa dumneavoastră anterioară și păstrați o evidență a locurilor în care vă petreceți timpul când nu vă aflați în noul stat.

• Schimbați-vă licența și înregistrarea. Obțineți un nou permis de conducere și înregistrați orice automobile sau bărci în noul stat. Dacă păstrați licențe de la casa dumneavoastră anterioară, asigurați-vă că acestea reflectă faptul că sunteți nerezident.

• Înregistrați-vă pentru a vota. Înregistrează-te pentru a vota în noul tău stat. Scrie-i și registratorului alegătorilor la casa ta anterioară. Menționați schimbarea de domiciliu și cereți să fiți eliminat de pe listele de vot.

• Depuneți o declarație de domiciliu. În unele state, precum Florida, este posibil și recomandabil să depuneți o declarație de domiciliu în care să atestați faptul, sub sancțiunea de sperjur, că domiciliul dumneavoastră este noul stat.

• Mutați conturi bancare și cutii de valori. Este greu să argumentezi schimbarea domiciliului dacă toate deținerile tale financiare sunt în starea veche.

• Declarați schimbarea adresei. Trimiteți o notificare cu privire la schimbarea adresei familiei, prietenilor, asociaților de afaceri, organizațiilor profesionale, companiilor de carduri de credit, brokerilor, companiilor de asigurări și birourilor de abonamente la reviste.

• Stabiliți o nouă bază de domiciliu. Când călătoriți, încercați să vă întoarceți în noul stat. Când faceți achiziții mari, faceți-le în noua stare. Păstrează-ți moștenirile familiei, mobilierul și suvenirurile în noua stare.

• Schimbați documentele legale pentru a reflecta rezidența. La redomiciliare, trebuie să vă actualizați testamentul și documentele de trust și succesiune. Asigurați-vă că aceste documente nu vă identifică ca rezident al unui alt stat. De asemenea, asigurați-vă că declarațiile fiscale federale indică noua adresă.

• Dezvoltați afilieri locale. Alăturați-vă organizațiilor locale din noul stat, cum ar fi cluburi și grupuri religioase, și participați la activități caritabile locale.

• Dacă există, solicitați o scutire de gospodărie. În unele state, cum ar fi Florida, o scutire de gospodărie va fi luată în considerare la impozitele pe bunuri imobiliare.

Fiecare persoană are o situație fiscală unică. Vă rugăm să consultați profesioniștii dumneavoastră financiari și fiscali atunci când vă gândiți la o schimbare a domiciliului.

— De Paul J. Ayotte, partener fondator și consilier pentru clienți la Fidelis Capital