21月初,美国财政部长珍妮特·耶伦呼吁世界各国采用2%的最低企业税率。耶伦的提议是在美国总统乔·拜登公布 28 万亿美元基础设施计划几天后提出的。作为支出计划的一部分,拜登政府将把全国企业税率从 21% 提高到 XNUMX%。
提高美国企业税率的批评者表示,提高美国企业税率将迫使企业逃往税率较低的国家,从而导致美国就业和税收减少。耶伦的提议旨在公平竞争,因此企业进入低税率国家的动力较小。
全球最低税和逐底竞争
支持者多年来一直呼吁制定全球最低税率,特别是在过去几十年里世界各国不断降低税率的情况下。
49年全球平均企业税率为1985%。 23年全球平均水平降至2019%。2017年,美国将本国企业税率从21%降至35%,为当时全球最高税率。
各国降低税率,以吸引寻求商业友好型市场以进行全球扩张的外国公司。这种财务策略被称为“逐底竞争”。
批评者称,逐底竞争剥夺了各国急需的税收。当公司在税收优惠国家申报大部分收入时,他们在税率较高的国家缴纳的税款较少。因此,寻求更多外国投资的国家必须降低税率以保持竞争力。
国际货币基金组织表示,由于企业在税收较低的国家申报利润,世界各国政府每年损失约 500 亿美元。仅美国 每年错失 100 亿美元的税收,而英国则输了 每年$十亿25.
全球最低税的批评者表示,企业只会减少向工人支付的工资,以应对更高的税收。其他人则表示,最低税将使发展中国家失去吸引海外企业的手段,从而降低其全球经济竞争力。
哪些国家受全球最低税影响最大?
低收入国家并不是唯一利用低企业税率来吸引外国投资的国家。这五个发达国家的税率是世界上最低的,并且受全球最低税的影响最大。
1。 匈牙利
匈牙利的企业税率是欧洲最低的(9%),也是全球最低的之一。 2017 年 9 月,总理欧尔班·维克多 (Viktor Orban) 将国家税率从 19% 降低至 XNUMX%,以吸引更多外国投资。
仅仅四年多后,匈牙利抵制全球最低税的想法也就不足为奇了。匈牙利税务国务秘书诺伯特·伊泽尔称耶伦的提议“侵犯了主权”。 伊泽尔表示,匈牙利 “不会同意任何让当地企业的日子变得更加困难或削弱匈牙利国家财政主权的解决方案。”
2。 爱尔兰
爱尔兰因其毗邻其他欧盟 (EU) 商业中心以及 12.5% 的企业税率(欧洲第二低)而成为著名的商业中心。低税率帮助爱尔兰吸引了许多世界上最大的跨国公司,从英特尔和微软等科技巨头到辉瑞和默克等制药商。
尽管世界上许多经济体在 COVID-19 大流行的第一年出现收缩, 爱尔兰是少数几个 GDP 增长的国家之一。爱尔兰众多科技和制药公司推动了这一强劲表现,尽管全球经济低迷,但这些公司仍然蓬勃发展。
3. 加拿大
加拿大 15% 的企业税率吸引了那些希望维持北美业务而又不想在美国缴纳更高税款的企业。虽然低税率有助于加拿大在海外投资方面与美国竞争,但该国热衷于采用标准的全球税率。
加拿大财政部长克里斯蒂亚·弗里兰表示,加拿大支持耶伦的提议。 “在经济思维方面,我们的政府与珍妮特·耶伦和拜登政府非常一致。” 弗里兰说。 “我坚信多边行动,围绕多边行动的对话让我深受鼓舞。”
4。 香港
香港的企业税率为16.5%,是全球商业中心,拥有有利于营商的税收和经济政策。就在三月,香港政务司司长告诉外国投资者“香港保证极低的税收” 走向未来。然而,耶伦的提议威胁到了香港的税收优惠地位。
如果香港遵守全球最低税率,国际公司仍将有动力向香港扩张。香港的税法很简单,因此外国公司可以快速确定并支付其所欠税款。该国不需要对资本利得、股息或销售征税。在香港开展业务的其他好处包括为公司提供强有力的法律保护以及成为国际知名金融中心的一部分。
5。 新加坡
与香港一样,新加坡被广泛认为是世界上最亲商的国家之一。尽管新加坡 17% 的企业税率增强了其吸引力,但即使税率提高,新加坡仍将是一个有吸引力的扩张目的地。
新加坡具有人性化的商业要求,这意味着国际公司很容易在该国合规运营。它也是世界上一些最杰出人物的故乡 高科技公司和蓬勃发展的创业文化。该国为外国企业提供大量赠款、贷款和激励措施,增强了其作为全球最具创新力公司中心的声誉。
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就全球最低税率达成共识并不容易,匈牙利等国家的抵制就是例证。然而,20 国集团国家乐观地认为,他们将在 2021 年年中之前确定全球最低税率。考虑进行国际扩张的公司必须跟踪形势,以了解外国税率的变化如何影响其在新市场中的经济生存能力。 Velocity Global 随时为您提供帮助。
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资料来源:https://velocityglobal.com/blog/ Five-countries-most-affected-by-global-minimum-tax/
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