专栏：考虑将您的主要住所搬到税收优惠的州？ 采取这些步骤

富裕的纳税人并不罕见 搬迁 从高税收州到 低税州. 人口趋势有证据表明：根据最新的数据，得克萨斯州和佛罗里达州——这两个州都不征收州所得税——是 2020 年至 2021 年人口增长最快的州 美国人口普查局数据. 大部分增长是以牺牲加利福尼亚州、纽约州和伊利诺伊州等高税收州为代价的。

如今，富裕家庭在多个州拥有住宅是很常见的，这使得搬迁变得更加容易。 然而，现实情况是，任何确实征收所得税且个人拥有房屋的州都将有既得利益主张其所在州的住所是该人的住所。

在实践方面， 有住所 在一个州意味着该州可以对个人联邦所得税申报表上反映的所有收入征收其各自的所得税，无论该收入的来源如何。 这是许多人考虑搬家的主要原因之一。

各州努力寻找向富人征税的新方法的浪潮可能会加剧此类举措的趋势。 这些法案包括对股票和证券的内在收益征收“财富税”，针对富人设立特殊的所得税等级，以及减少遗产税的免税额。

但在您打电话给搬家车之前，请了解州税，包括州所得税以及州遗产税和遗产税以及潜在的财富税，只是您评估改变住所时要考虑的因素之一。

其他需要考虑的领域包括管理资产保护、信托管理、受托人选择和遗产管理的规则。 一些重新定居到没有所得税的州的人可能会发现他们正在以其他方式向州缴纳税款，例如更高的遗产税、财产税和/或燃油税。

这就是为什么您选择哪个州作为您的住所是一个如此重要的决定。 考虑到各州通常有不同的规则来定义他们认为的住所，这一决定更具挑战性。

有些使用所谓的“明线”测试； 例如，进出该州的一定天数。 其他人使用“优势证据”方法，考虑您在哪里投票、您的驾驶执照在哪里颁发、您的顾问在哪里以及许多其他因素。

自从我个人从明尼苏达州迁居到佛罗里达州并协助我的许多客户做同样的事情后，我经常被问到做这件事的“正确方法”。

最重要的是确保在检查时您可以证明此举是真实的，而不仅仅是纸上谈兵。 在新州仅仅获得驾照或登记投票可能是不够的。 毫不奇怪，高所得税的州不喜欢失去富裕家庭的税收，并且经常审计那些说他们已经重新定居的纳税人。

当我有一个认真考虑改变住所的客户时，我们会检查他们应该做的事情的清单，以证明他们已经切断了与以前居住州的联系。 您可以提供越多的证据来证明您在新州定居，而不仅仅是居民，您的生活就会越好，即使它似乎只是支持证据。 需要考虑的项目包括：

• 购买或租赁财产. 重新定居的第一步应该是在新的住所所在州购买或租用住宅。 如果住宅是出租的，您的租约期限应至少为一年。

• 记录您的旅行。 确保每年至少有 183 天在您原来居住的州之外。 限制返回您之前住所的次数，并记录您不在新州时所花的时间。

• 更改您的许可证和注册. 获得新的驾驶执照并在新州注册任何汽车或船只。 如果您保留了之前住所的任何执照，请确保它们反映出您是非居民。

• 注册投票. 登记在您的新州投票。 也请写信给您之前住所的选民登记员。 提及您的住所变更，并要求将您从投票名单中删除。

• 提交住所声明. 在某些州，如佛罗里达州，提交住所声明是可能的，也是明智的，您可以在其中证明您的住所是新州，否则将受到伪证处罚。

• 移动银行账户和保险箱。 如果您所有的金融资产都处于旧状态，则很难提出改变住所的理由。

• 申报地址变更。 向家人、朋友、业务伙伴、专业组织、信用卡公司、经纪人、保险公司和杂志订阅办公室发送地址变更通知。

• 建立一个新的基地。 旅行时，尽量回到新的状态。 当您进行大量购买时，请使它们处于新状态。 让您的传家宝、家具和纪念品保持崭新状态。

• 更改法律文件以反映居住情况。 迁居后，您必须更新您的遗嘱、信托和遗产文件。 确保这些文件不会将您识别为其他州的居民。 还要确保您的联邦纳税申报单上注明了您的新地址。

• 发展地方联盟。 加入新州的当地组织，例如俱乐部和宗教团体，并参与当地的慈善活动。

• 如果存在，申请宅基地豁免. 在某些州，例如佛罗里达州，宅基地豁免将计入您的房地产税。

每个人都有独特的纳税情况。 在考虑变更住所时，请咨询您的财务和税务专业人士。

— Fidelis Capital 创始合伙人兼客户顾问 Paul J. Ayotte